审计计划书【呕心沥血整理版】

-------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- --------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

审计计划书

中青旅控股股份有限公司公司审计计划书

为了做好本公司年度内部审计，特制订本审计计划书，以明确审计目标、审计对象及范 围、审计内容及程序、审计报告，全体审计人员务必按此计划开展审计工作. 一、审计工作的目标

1．检查各部门内部控制制度的建立情况,完善各部门的管理流程,提高经营风险的承 受力。 2．加强公司审计、监察管理和内部控制的管理力度，充分发挥内部审计监督作用,降低 决策风险.

3．保证财务业务的真实性、合法性，防止舞弊行为的发生. 二、审计对象、范围 1．审计对象

（1)公司总部、分公司和控股公司的各职能部门和员工; (2）公司参股企业的派驻人员；

（3）总经理规定需要检查的其他事项及人员。 2．审计范围

（1）与财务收支、财务计划有关的经济活动； （2）公司资产的使用、管理及保值、增值情况；

（3）国家财经法律、法规及公司财政制度的执行情况; （4）其他管理活动及行政活动。 三、审计方法 1．依据国家法律、法规及公司管理制度详细审阅各部门的工作表单,听取各部门的工 作汇报,跟进各部门的工作。

2．根据各部门实际情况采取报送审计或就地审计方式开展审计工作. 四、审计内容及程序

1．检查财务计划及预算的执行情况。具体程序包括：

（1)检查预算是否符合国家财经法规及公司有关预算管理制度的规定； （2）检查预算资金是否按规定的程序拨付和发放，是否按预算规定使用； （3）检查各预算部门的内部控制机制是否健全等。 2．验证企业报表编制程序的执行情况.具体程序包括:

（1)调查报表编制各环节责任的落实和遵守情况，评价各环节运行是否合理，各项控 制制度是否得到有效执行；

（2)运用抽查方法初步审查报表编制工作质量，检查报表编制的准备工作是否充分 有效，重点检查结账、对账、试算平衡和财产清查的工作质量。 3．审查财务报表编制的正确性。具体程序包括:

（1）审阅各财务报表的内容,检查其是否完整，结构是否符合要求; （2）审查各财务报表的项目排列与分类是否恰当及分类项目是否真实; （3）核对各财务报表项目与有关所有者权益账户的一致性； （4)复核各财务报表的计算项目是否正确。 4．审查会计原则的遵守情况。具体程序包括： (1）审阅会计说明书,并给予评价；

（2）审核折旧方法、存货计价方法是否符合一致性原则，并调查其变化的理由;

---------------------------------------------------------精

---------------------------------------------------------------------

品

文

档

精品文档就在这里

-------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- --------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

(3）检查有关资产和负债项目是否符合实际成本原则；

(4)审查并评价坏账准备的计提、折旧方法的使用及应收票据贴现数的情况等，评价 其对稳健原则的遵守情况；

(5）检查其他对当期财务状况发生重要影响的项目，评价其对重要性原则的遵守 情况. 5．复核会计报表.具体程序包括:

（1)计算或验证反映企业运营能力、盈利能力的指标；

（2）将上述指标与企业营运流动比率、存货周转率、资本金利润率、销售利润率、成 本费用利润率等进行对比，分析其增减变化的趋势,对异常变化进行重点检查和核实。 6．复核资产负债表、损益表、利润分配表、现金流量表等项目折算的正确性. 7．向管理部门查询资产复制表日至审计日有无重大经营活动的变化. 8．查询单位的税负缴纳、税务纠纷及有关诉讼和赔偿情况。 9．编写审计工作底稿及审计报告.审计工作底稿统一采用审计部印制的工作底稿，使 用过程中如需修改，应按规定方式修改并按编号发放。由审计组长编写审计报告,报告文 件经审计主管、财务经理审核，并通过公司董事会复核后方可执行. 五、审计调整说明

1．收集各项目底稿，对项目审计中发现的不符合会计准则的事项进行调整。

2．如审计调整事项中涉及保密事项或涉及舞弊行为的，将不与被审计部门进行沟通.

---------------------------------------------------------精

---------------------------------------------------------------------

品 文档