1.第2页，图2中的“加工车间”改为“制造车间”。
2.第3页，第19行中的账面价值是可收回金额中的是改为“与”。
3.第25页，凭证10-3/3右侧边的“扣税联”改为“记账联”；凭证11-1/2中的日期“08日”改为“10日”。
4.第39页，凭证18实付贴现金额由“474000.00”改为“497400.00”。 5.第91页，凭证42-3/6中的印章应是黑色。 6.第93页，凭证42-6/6中的“25日”改为“26日”。 7.第113页，第一行中的“本年债券”后面加上“投资”。
8.第115页，凭证55-1/2中的日期“31日”改为“30日”。1号职工宿舍的位置调整，见下面修改后的凭证55-1/2。
9.第117页，凭证56中的“加工车间”改为“制造车间”。 10.第121页，凭证60，备注中的“2009”改为“2010”。 11.第123页，凭证61中的“辅助生产车间”改为“机修车间”。 12.第131页，凭证66中的数字修改见下面的凭证66。
13.第133页，第2行，“分配制造费用，”后加“分配率保留四位小数，”。 14.第143页，凭证80-2/2中最后一列中的“当期应确认的”这几个字去掉。 15.第148页，附表-1中的上数第3条红线应为黑线。
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凭证55-1/12
固定资产折旧计算表
2014年12月30日 单位：元
使用部门 房屋建筑物 加工车间 机器设备 小计 房屋建筑物 机修车间 机器设备 小计 房屋建筑物（职工宿舍除外）行管部、财务部、 供应部 1号职工宿舍 办公设备 小计 房屋建筑物 销售部 办公设备 小计 合 计 类别 月折旧率 0.4% 0.8% 0.4% 0.8% 0.4% 0.4% 1.5% 0.4% 1.5% 2180000.00 4200000.00 220000.00 800000.00 100000.00 1020000.00 750000.00 原值 4000000.00 8700000.00 月折旧额 应借科目 16000.00 69600.00 85600.00 4080.00 6000.00 10080.00 8720.00 16800.00 3300.00 28820.00 3200.00 1500.00 4700.00 129200.00 销售费用 管理费用 生产成本 制造费用 会计主管： 王照阳 复核：刘三 制表：李丽
凭证66
工会经费、职工教育经费计提表 2014年12月31日
应借科目 人棉布 生产成本－－ 基本生产成本 小计 制造费用 加工车间 涤粘布 本月工资总额 工会经费（2%） 职工教育经费（1.5%） 51046.56 56363.44 107410.00 6800.00 12190.00 35800.00 9800.00 172000.00 1020.93 1127.27 2148.20 136.00 243.80 716.00 196.00 3440.00 765.70 845.45 1611.15 102.00 182.85 537.00 147.00 2580.00 合计 1786.63 1972.72 3759.35 238.00 426.65 1253.00 343.00 6020.00 生产成本－－辅助生产成本 管理费用－－薪酬 销售费用－－薪酬 合 计 会计主管 ：王照阳 复核：刘三 制表：李花
2
财务会计模拟实训参考答案 上旬
1. 借：应付账款——上海大明公司 100000.00 贷：银行存款——中国工商银行 100000.00 注：此笔业务和应付账款期初余额有关系。 2. 借：银行存款——中国工商银行 200000.00 贷：预收账款——湘西百货有限公司 200000.00
3. 借：银行存款——中国工商银行 4680.00
贷：其他业务收入——材料销售 4000.00 应交税费—－应交增值税（销项税额）680.00
4. 借：银行存款——中国工商银行 300000.00 贷：应收票据——顺达有限责任公司 300000.00 注：此笔业务和应收票据期初余额有关系。 5. 借：银行存款——中国工商银行 28000.00 贷：营业外收入——罚没收入 28000.00 6. 借：原材料——40支人棉纱 780000.00 贷：在途物资——上海安康公司 780000.00
7. 借：管理费用——修理费 890.00 贷：库存现金 890.00
8. 借：应付账款——江洲市供水有限公司 3200.00 应交税费—－应交增值税（进项税额）192.00 贷：银行存款 3392.00
9.借：应收账款——北京京发有限责任公司 -421200.00 贷：主营业务收入——人棉布 －360000.00 应交税费—－应交增值税（销项税额）-61200.00
3
借：主营业务成本——人棉布 －240000.00
贷：库存商品——人棉布 -240000.00
注：这两个分录也可做反向分录。
10. 借：应付账款——江洲市供电有限责任公司 35100.00 应交税费—－应交增值税（进项税额） 5967.00 财务费用——手续费 5.50 贷：银行存款——中国工商银行 41072.50
11.借：在建工程——2号宿舍工程 823560.00
贷：银行存款——中国工商银行 823560.00
12.借：预收账款——湘西百货有限公司 1053000.00 贷：主营业务收入——涤粘布 900000.00 应交税费—－应交增值税（销项税额） 153000.00 注：此笔业务和第2题有关系。
13.借：销售费用——差旅费 2850.00 库存现金 150.00
贷：其他应收款——张明 3000.00 注：此笔业务和其他应收款期初余额有关系。
14.借：管理费用——办公费 1265.00 贷：银行存款——中国工商银行 1265.00 中旬
15.借：其他货币资金——银行汇票 600000.00 贷：银行存款 ——中国工商银行 600000.00
4
16.借：长期待摊费用——租入门市装修费 72000.00 贷：银行存款——中国工商银行 72000.00
17.借：无形资产——2号专利 250000.00 应交税费—－应交增值税（进项税额） 15000.00 财务费用——手续费 20.50 贷：银行存款——中国工商银行 265020.50
18.借：银行存款 ——中国工商银行 497400.00 财务费用——利息 2600.00
贷：应收票据——银行承兑汇票（福州恒发公司）500000.00
注：此笔业务和应收票据期初余额有关系。另外，可让同学们计算贴现利息、贴现金额，福州和江洲是异地，计算贴现天数时要加3天。审核原始凭证的正确性。
19.借：应交税费——应交企业所得税 118166.00 ——应交增值税（已交税金）110000.00 ——应交城建税 7700.00 ——应交教育费附加 3300.00 ——应交个人所得税 334.00 贷：银行存款——中国工商银行 239500.00
注：此笔业务和应交税费的期初余额有关系。此题做完后将前面的日记账、明细账登记完，让学生体会其他货币资金明细账余额和第20题的关系
20.借：原材料——40支人棉纱 480000.00 应交税费—－应交增值税（进项税额） 81600.00 贷：其他货币资金——银行汇票 561600.00 注：此笔业务和第15题有关系。
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21.借：应付职工薪酬——社保费 31098.00 其他应收款——职工负担社保费 15620.00
贷：银行存款——中国工商银行 46718.00
注：此笔业务和应付职工薪酬期初余额、还有后面的第33题有关系。职工自己负担的社保费由企业先垫付到第33题发工资时再扣除，所以记入其他应收款。
22.借：应付职工薪酬——住房公积金 14200.00 其他应收款——职工负担公积金 14200.00
贷：银行存款——中国工商银行 28400.00
注：此笔业务和应付职工薪酬期初余额、还有后面的第33题有关系。职工自己负担的住房公积金由企业先垫付，到第33题发工资时再扣除，所以记入其他应收款。
23.借：应收账款——广西中兴有限公司 2798750.00 贷：主营业务收入——人棉布 2375000.00 应交税费—－应交增值税（销项税额） 403750.00 银行存款——中国工商银行 20000.00 24.借：银行存款——中国工商银行 3000000.00 贷：实收资本——张北集团 2500000.00 资本公积——资本溢价 500000.00
注：此题做完后将前面的日记账、明细账登记完，让学生体会其他货币资金明细账余额和第25题的关系
25.借：银行存款——中国工商银行 38400.00 贷：其他货币资金——银行汇票 38400.00 注：此笔业务和第15、20题有关系。
26.借：周转材料——工作服 6000.00
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应交税费—－应交增值税（进项税额） 1020.00 贷：银行存款——中国工商银行 7020.00
27.借：银行存款——中国工商银行 200000.00 贷：应收账款——江洲来福有限公司 200000.00
28.借：固定资产——行管部办公设备 162962.61 应交税费—－应交增值税（进项税额） 25165.81 贷：银行存款——中国工商银行 188003.42 库存现金 125.00
借：管理费用——税金 360.00 ——保险费 950.00
贷：银行存款——中国工商银行 1310.00
29.借：库存现金 10000.00 贷：银行存款 10000.00
30.借：应付职工薪酬——职工福利 6000.00 贷：库存现金 6000.00
借：制造费用——制造车间（薪酬） 4000.00 生产成本——辅助生产成本（机修车间）400.00 管理费用——薪酬 1200.00 销售费用——薪酬 400.00 贷：应付职工薪酬——职工福利 6000.00
31.借：其他应收款——刘志强 3000.00 贷：库存现金 3000.00
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32. 借：库存现金 134200.00
贷：银行存款——中国工商银行 134200.00
33. 借：应付职工薪酬——工资 164354.00 贷：库存现金 134200.00 其他应收款——职工负担社保费 15620.00 ——职工负担公积金 14200.00 应交税费——应交个人所得税 334.00
注：此笔业务和第19、21、22题有关系。其他应收款的明细要和前面的一致。
34.借：坏账准备 21200.00
贷：应收账款——山东振华有限公司 21200.00 注：此笔业务和应收账款期初余额有关系。
35.借：管理费用——业务招待费 3860.00 贷：库存现金 3860.00 注：办公室备用金是定额备用金制，期初余额有说明。
36. 借：交易性金融资产——飞天股份 500000.00 投资收益——飞天股份 1550.00 贷：其他货币资金——存出投资款 501550.00 注：此笔业务和其他货币资金期初余额有关系。
37. 借：应付职工薪酬——职工教育经费 1200.00 贷：库存现金 1200.00 下旬
38.借：原材料——20支涤粘纱 506700.00 应交税费——应交增值税（进项税额） 85977.00 财务费用——手续费 25.50
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贷：银行存款——中国工商银行 592702.50
39.借：应收账款——江洲外贸进出口有限公司 468000.00 贷：主营业务收入——人棉布 400000.00 应交税费—－应交增值税（销项税额） 68000.00
40.借：销售费用——广告费 5200.00 应交税费——应交增值税（进项税额）312.00 贷：银行存款——中国工商银行 5512.00
41.借：银行存款——中国工商银行 2798750.00 贷：应收账款——广西中兴有限公司 2798750.00
42. 借：固定资产－－制造车间机器设备 580000.00 应交税费——应交增值税（进项税额） 98600.00 贷：应付票据——青海机床有限公司 678600.00 借：财务费用－－手续费 339.30 贷：银行存款 339.30 注：两个凭证也可合并做一个。
43.借：委托加工物资——丽人木业有限公司 2800.00 应交税费——应交增值税（进项税额） 476.00 贷：银行存款——中国工商银行 3276.00
注：此题做完后将前面的日记账、明细账登记完，让学生体会委托加工物资的明细账余额和第44题的关系
44. 借：周转材料——小包装箱 47800.00
贷：委托加工物资——丽人木业有限公司 47800.00
45.借：库存现金 8000.00
贷：银行存款——中国工商银行 8000.00
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46.借：管理费用——差旅费 3210.00 贷：其他应收款——刘志强 3000.00 库存现金 210.00
47.借：应收票据——宁夏日旺有限责任公司 351000.00 贷：主营业务收入——涤粘布 300000.00 应交税费—－应交增值税（销项税额） 51000.00
48.借：短期借款 2000000.00 财务费用——利息 10000.00 应付利息——短期借款利息 20000.00 贷：银行存款 2030000.00 注：此笔业务和短期借款、应付利息的期初余额有关系。
49.借：营业外支出——捐赠支出 5000.00
贷：银行存款 ——中国工商银行 5000.00
50.借：银行存款 ——中国工商银行 1302.36 贷：财务费用——利息 1302.36 51.借：原材料——20支涤粘纱 850000.00 应交税费——应交增值税（进项税额） 144500.00 贷：银行存款——中国工商银行 994500.00
52.借：应收利息——国债利息 15660.00 贷：投资收益——国债 15660.00 注：让同学们计算表中的数字，审核原始凭证的正确性。
53.借：在建工程——2号职工宿舍 11000.00
贷：应付利息——长期借款利息 11000.00
注：让同学们计算表中的数字，审核原始凭证的正确性。此题做完后将前面的日
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记账、明细账登记完，让学生体会在建工程明细账余额和第54题的关系。
54.借：固定资产——2号职工宿舍 4290042.00 贷：在建工程——2号职工宿舍 4290042.00 注：审核原始凭证的正确性。
55.借：制造费用——制造车间 （折旧费） 85600.00 生产成本——辅助生产成本——机修车间 10080.00 管理费用——折旧费 12020.00 销售费用——折旧费 4700.00 应付职工薪酬——非货币性福利 16800.00
贷：累计折旧 129200.00
借：制造费用——制造车间 （薪酬） 11200.00 生产成本——辅助生产成本——机修车间 1120.00 管理费用——薪酬 3360.00 销售费用——薪酬 1120.00 贷：应付职工薪酬——非货币性福利 16800.00
56借：固定资产清理 20800.00 累计折旧 19200.00
贷：固定资产——制造车间机器设备 40000.00
57. 借：银行存款————中国工商银行 11700.00 贷：固定资产清理 10000.00 应交税费——应交增值税（销项税额） 1700.00
58. 借：营业外支出——非流动资产处置损失 10800.00 贷：固定资产清理 10800.00
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注：根据第56、57题业务填制原始凭证，再编制记账凭证。
59.借：长期股权投资——江苏兴业（损益调整） 100000.00 贷：投资收益——江苏兴业 100000.00 注：审核原始凭证的正确性。
60.借：管理费用——无形资产摊销 6083.33 贷：累计摊销 6083.33
注：结合无形资产和累计摊销的期初余额及备注填制原始凭证。
此题做完后将前面的日记账、明细账登记完，计算出原材料的加权平均单价，此单价是领料表的中单价。实际工作中的领料表是自制的原始凭证。
凭证60-1/1
无形资产摊销表
2014年12月31日 项 目 1号专利 2号专利 合 计 总费用 480000.00 250000.00 已摊销 本月应摊销 备 注 200000.00 0.00 4000.00 1．1号专利购入时间是20102083.33 年10月，摊销期限是10年。 2．2号专利购入时间是20146083.33 年12月，摊销期限是10年。 会计主管： 王照阳 复核：刘三 制表：李丽
61.借：生产成本——基本生产成本（涤粘布） 1520580.00 ——基本生产成本（人棉布） 1315000.00 ——辅助生产成本（机修车间） 76700.00 制造费用——制造车间*（机物料消耗） 21000.00 管理费用——机物料消耗 3000.00 销售费用——机物料消耗 5200.00
贷：原材料——40支人棉纱 1267000.00 ——20支涤粘纱 1464580.00 ——其他 209900.00
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62.借：生产成本——辅助生产成本（机修车间） 400.00 制造费用——制造车间（机物料消耗） 84000.00 管理费用——机物料消耗 1200.00 销售费用——机物料消耗 400.00 贷：周转材料——大包装箱 30000.00 ——小包装箱 50000.00 ——工作服 6000.00 注： 此题做完后将前面的日记账、明细账登记完，让学生体会原材料明细账余额和第63题的关系。
63.借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢3040.80 贷：原材料——40支人棉纱 3040.80
注：此笔业务做完后登记明细账，让学生体会原材料－－40支人棉纱明细账的余额和材料盘点盈亏报告表中的实存数的关系。 借：管理费用——其他 3040.80 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 3040.80
64.借：生产成本——基本生产成本（涤粘布） 56363.44 ——基本生产成本（人棉布） 51046.56 ——辅助生产成本（机修车间） 12190.00 制造费用——制造车间（薪酬） 6800.00 管理费用——薪酬 35800.00 销售费用——薪酬 9800.00
贷：应付职工薪酬——工资 172000.00
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凭证64-1/3
工资费用分配表
2014年12月31日
分配计入 应借科目 直接计入 分配标准 人棉布 生产成本－－基本生产成本 涤粘布 小计 制造费用－－制造车间 生产成本－－辅助生产成本 管理费用－－薪酬 销售费用－－薪酬 合 计 6800.00 12190.00 35800.00 9800.00 64590.00 4800 5300 10100 10.6347 107410.00 分配率 分配金额 51046.56 56363.44 107410.00 51046.56 56363.44 107410.00 6800.00 12190.00 35800.00 9800.00 172000.00 合计 财务主管 ：王照阳 复核：刘三 制表：李花
65.借：生产成本——基本生产成本（涤粘布） 14674.00 ——基本生产成本（人棉布） 13079.00 ——辅助生产成本（机修车间） 3221.90 制造费用——制造车间 （薪酬） 1977.80 管理费用——薪酬 9410.50 销售费用——薪酬 2934.80 贷：应付职工薪酬——社保费 31098.00 ——住房公积金 14200.00
66.借：生产成本——基本生产成本（涤粘布） 1972.72 ——基本生产成本（人棉布） 1786.63 ——辅助生产成本（机修车间） 426.65 制造费用——制造车间（薪酬） 238.00
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管理费用——薪酬 1253.00 销售费用——薪酬 343.00 贷：应付职工薪酬——工会经费 3440.00 ——职工教育经费 2580.00
67.借：生产成本——辅助生产成本（机修车间） 457.60 制造费用——制造车间 （水电费） 2670.40 管理费用——水电费 105.00 销售费用——水电费 45.00
贷：应付账款——江洲市供水有限责任公司 3278.00
68.借：生产成本——辅助生产成本（机修车间） 1600.00 制造费用——制造车间（水电费） 36560.00 管理费用——水电费 540.00 销售费用——水电费 180.00
贷：应付账款——江洲市供电有限责任公司 38880.00 注： 此题做完后将前面的明细账登记完，让学生体会辅助生产成本明细账余额和第69题的关系。
69.借：管理费用——机物料消耗 106596.15
贷：生产成本——辅助生产成本（机修车间） 106596.15
注： 此题做完后将前面的明细账登记完，让学生体会辅助生产成本分配后在明细账上的体现。
70.借： 生产成本——基本生产成本（人棉布） 120734.88 ——基本生产成本（涤粘布） 133311.32 贷：制造费用——制造车间 254046.20
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凭证70
产品名称 人棉布 涤粘布 合计 制 造 费 用 分 配 表
2014年12月31日 分配标准（生产工时） 4800 5300 10100 分配率 25.1531 分配金额（元） 120734.88 133311.32 254046.20 会计主管 ： 复核： 制单：
注： 此题做完后将前面的明细账登记完，让学生体会制造费用分配后在明细账上的体现。生产成本的明细账的余额和第71题有关系。 71.借：库存商品 ——人棉布 1687560.00 ——涤粘布 1726901.48 贷：生产成本——人棉布 1687560.00 ——涤粘布 1726901.48
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注： 此题做完后将前面的明细账登记完。库存商品的明细账的余额和第72题有关系。
72.借：主营业务成本——涤粘布 807208.00 ——人棉布 1743204.50 贷：库存商品——涤粘布 807208.00 ——人棉布 1743204.50
凭证72-1/5
产品销售成本计算表 2014年12月31日 单位：元 产品 名称 数量 单位成本 总成本 数量 单位成本 总成本 数量 单位成本 1202.21 1009.01 总成本 1743204.50 807208.00 2550412.50 期末入库前结存 本期完工入库 本期销售 人棉布 2020 1200.00 2424000.00 1400 1205.40 1687560.00 1450 涤粘布 1286 1000.00 1286000.00 1700 1015.83 1726901.48 合计 800 3710000.00 3414461.48 会计主管： 复核： 制表：
73.借：其他业务成本——材料销售 5000.00 贷：原材料——25支人棉纱 5000.00
74.借：资产减值损失 5818.00 贷：坏账准备 5818.00
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凭证74
坏账准备计算表 2014年12月31日 年末“应收账款”余额 规定比例 提取前“坏账准备”账户余额借方（-）贷方（+） 1 1433600.00 合 计 2 0.5% 3 1350.00 4＝1*2-3 5818.00 5818.00 应提取的坏账准备金额 会计主管： 复核： 制表：
注：1433600.00＝应收账款明细账的借方余额之和（580600.00)+预收账款明细账的借方余额之和(853000.00) 75.借：资产减值损失 52921.28
贷：固定资产减值准备 39004.61 无形资产减值准备 13916.67
凭证75
项 目 固定资产 无形资产 合 计 会计主管：
账面价值 资产减值准备计算表
2014年12月31日
公允价值减处 置费后的净额 预计未来现 金流量现值 可收回金额
单位：元 应提取的资产 减值准备金额 18129004.60 523916.67
18090000.00 17560000.00 18090000.00 485900.00 39004.61 13916.67 510000.00 510000.00 52921.28 复核： 制表：
76. 借：交易性金融资产——公允价值变动 30000.00 贷：公允价值变动损益 30000.00
77.借：财务费用——利息 96000.00 贷：应付债券——应计利息 96000.00
78.借：营业税金及附加 15812.02
贷：应交税费——应交城建税 11068.41 ——应交教育费附加 4743.61
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应交城市维护建设税和教育费附加计算表
2014年12月31日 计算基数 增值税 1 158120.19 营业税 2 消费税 3 税率 4 7% 城市维护建设税 金额 5=（1+2+3）×4 11068.41 提取率 6 3% 教育费附加 金额 7=（1+2+3）×6 4743.61
11068.41 制表：
4743.61 合 计 会计主管： 复核：
注： 此题做完后将前面的明细账登记完，并结出损益类账户的余额，此余额和第79题有关系。
79. 借：主营业务收入——人棉布 2 415 000.00 ——涤粘布 1 200 000.00 其他业务收入 4 000.00 营业外收入 28 000.00 投资收益 114 110.00 公允价值变动损益 30 000.00
贷：本年利润 3791 110.00
借：本年利润 2 740778.82
贷：主营业务成本——人棉布 1 503 204.50 ——涤粘布 807 208.00
营业税金及附加 15 812.02
销售费用 33 175.80 管理费用 194150.78 财务费用 107 688.44 其他业务成本 5 000.00 营业外支出 15 800.00 资产减值损失 58 739.28
80. 借：所得税费用——当期所得税费用 288 838.62 贷：应交税费——应交企业所得税 288 838.62
凭证80-1/2 企业所得税计算表
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项 目 1．本年会计利润总额 加：纳税调整增加额 减：纳税调整减少额 2．本年应纳税所得额 所得税税率 3．本年应纳所得税额 减：本年度已纳所得税 4．本期应纳所得税额 会计主管：
2014年12月31日 单位：元 金 额 4 173 793.18 250 683.28 145 660.00 4 278 816.46 25% 1 069 704.12 780 865.50 288 838.62 复核：
制表：
注：(1)12月的利润总额= 3 791 110-2 740 778.82=1 050 331.18（元） 1-11月的利润总额＝2 342 596.50+780 865.50＝3 123 462.00（元） 全年的会计利润总额=1 050 331.18+3 123 462=4 173 793.18（元） (2)调增=计提减值（固定资产、无形资产、应收账款）58 739.28+滞纳金和罚款支出100 000.00+招待费超过的部分91 944.00=250 683.28（元） ①招待费=229 860.00 营业收入=35 999 000.00（元） 因为35 999 000.00*0.5%=179 995.00（元） 招待费的60%=229 860.00*60%=137 916.00 （元） 超标的招待费=229 860.00-137 916.00=91 944.00（元）
②广告费=130 000.00+5 200.00=135 200.00<营业收入35 999 000.00*15%=5 399 850.00（元），不需调整
③公益性捐赠5000.00元没有超过年利润总额的12%，不需调整。 (3)调减 = 国债利息收入15 660.00+公允价值变动损益30 000.00+投资收益100 000.00（被投资方江苏兴业）=145 660.00（元）
借：递延所得税资产 9 384.82 贷:所得税费用——递延所得税费用 9 384.82
当期递延所得税资产的发生额=（9 751.15+3 479.17+1 792.00）-5 637.50=9 384.82
借：所得税费用——递延所得税费用 7 500.00 贷：递延所得税负债 7 500.00
凭证80-2/2
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递延所得税费用计算表
2014年12月31日 单位：元 差 异 项目 账面价值 计税基础 应纳税暂时性差异 可抵扣暂时性差异 交易性金融资产 530 000.00 500 000.00 递延所得税费用 30 000.00 39 004.61 13 916.67 7 168.00 7 500.00 -9 751.15 -3 479.17 -1 792.00 固定资产 无形资产 应收账款 18090000.00 18129 004.61 510 000.00 523 916.67 1426432.00 143 3600.00 会计主管： 复核： 制表：
注： 此题做完后将前面的明细账登记完，并结出所得税费用明细账户的余额，此余额和第81题有关系。
81.借：本年利润 286 953.80 所得税费用——递延所得税费用 1 884.82 贷：所得税费用——当期所得税费用 288 838.62
注：此题做完后将前面的明细账登记完，并结出本年利润账户的余额，此余额和第82题有关系。
82.借：本年利润 3 105 973.88 贷：利润分配——未分配利润 3 105 973.88 83. 借：利润分配—提取法定盈余公积 310 597.39 —提取任意盈余公积 155 298.69 —应付现金股利 1 320 038.90 贷：盈余公积—法定盈余公积 310 597.39 —任意盈余公积 155 298.69 应付股利—金钱柜 844 824.90 —李一军 211 206.22 —张北集团 264 007.78
凭证83 利润分配计算表
2014年12 月31日 单位：元
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利润分配项目 提取法定盈余公积 提取任意盈余公积 向股东分配利润 其中：金钱柜 李一军 张北集团 合 计 分配基数 3 105 973.88 3 105 973.88 2 640 077.80 1 320 038.90 分配比例 10% 5% 50% 64% 16% 20% 分配金额 310 597.39 155 298.69 1 320 038.90 844 824.90 211 206.22 264 007.78 1 785 934.98 会计主管： 复核： 制表：
84. 借：利润分配—未分配利润 1 785 934.98 贷：利润分配—提取法定盈余公积 310 597.39 —提取任意盈余公积 155 298.69 —应付现金股利 1 320 038.90
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资产负债表 会企01表
编制单位：海源纺织有限责任公司 2014年12月31日 单位：元 资 产 流动资产： 货币资金 交易性金融资产 应收票据 应收账款 预付账款 应收利息 应收股利 其他应收款 存货 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 流动资产合计 非流动资产： 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 投资性房地产 固定资产 在建工程 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 其他非流动资产 非流动资产合计 资产总计 期末余额 年初余额 负债和所有者权益 （或股东权益） 期末余额 年初余额 （略） 678600.00 1622168.00 230566.00 462770.83 132000.00 1320038.90 4446143.73 2000000.00 2192000.00 7500.00 4199500.00 8645643.73 12500000.00 2714214.00 2883052.08 5157779.40 23255045.48 负债和所有者权益总计 31900689.21 流动负债： 2576003.64 （略） 短期借款 530000.00 601000.00 1426432.00 15660.00 8000.00 6686571.25 11843666.89 270000.00 1100000.00 18090000.00 510000.00 72000.00 15022.32 20057022.32 31900689.21 交易性金融负债 应付票据 应付账款 预收账款 应付职工薪酬 应交税费 应付利息 应付股利 其他应付款 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 非流动负债： 长期借款 应付债券 长期应付款 专项应付款 预计负债 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 负债合计 所有者权益： 实收资本（或股本） 资本公积 减：库存股 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
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利 润 表
会企02表
编制单位：海源纺织有限责任公司 2014年12月 单位：元
项 目 一、营业收入 减：营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 投资收益（损失以“-”号填列） 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 二、营业利润（亏损以“-”号填列） 加：营业外收入 减：营业外支出 其中：非流动资产处置损失（净收益以“-”号填列） 三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 减：所得税费用 四、净利润（净亏损以“-”号填列） 五、每股收益 （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益 本期金额 上期金额 （略） 3619000.00 2315412.50 15812.02 33175.80 194150.78 107688.44 58739.28 30000.00 114110.00 1038131.18 28000.00 15800.00 1050331.18 286953.80 763377.38
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