内部控制审计程序-2.7 生产

问题

1．公司现有几个生产车间？请提供生产管理部的组织结构。2．公司的主要产品生产过程如何？3．公司是按何种方式来计划生产量的？ a. 以销定产的生产计划 b. 上级部门或母公司的指令性计划 c. 按工程合同/标书的批次生产 d. 其它（请注明）

4．公司是否使用生产管理软件模块进行控制？

5．请介绍一下生产计划的制定过程及其主要内容？ 包括参与人员部门、制定依据，审批过程和计划的组成部分等相关信息。

6．公司如何进行生产计划的滚动性调整？是否有生产计划和实际产量的比较分7．公司对于计划外的紧急生产是否有应急的流程？

8．计划外紧急生产是否有生产管理部门结合生产能力的判断和审批？

9．公司的生产质量控制是否采用并获得了行业、国家或国际的相关标准的认证，如ISO9000等？

10．公司的质量检验部门在生产过程的哪个/些环节进行质量控制？使用哪些书面确认的手段？

11．公司生产过程中是否会产生有害于环境的副产品？若是，则公司是否有措施遵循国家的环境法规或标准？

12．是否使用生产物料清单（BOM），如何制订BOM？12．公司使用何种生产管理、统计的方法？（可以多选） a. 看板制度 b. 生产批次流转单 c. 生产日程十字图表 d. 六Sigma生产管理法则 e. Kaizen（改善）生产管理法则 f. 其它（请说明）

13．介绍一下生产流程中的单据和其流转，如工作指令单或者物料需求表等？14．生产部门如何对成品率和原料的耗费进行监控？ 有何跟进的改进措施？15．生产部门如何控制管理生产过程中的领料和多余原料的退库？16．是否曾出现停工待料情况？频度如何？影响多大？

17．生产部门有何收集残料和次品的或操作流程？现行的做法是？18．请介绍公司现行的残料和次品的变卖或流程？

19．生产部门是否有定期盘点生产线上在产品的制度并贯彻执行？20．请介绍公司产品成本结转的流程？ a. 如何保证所有的投料和费用都被完整和正确地记录在案？ b. 如何保证在产品被完整和正确地转出到产成品？ c. 使用标准成本法的公司，其成本差异是否被及时调整到正确的会计期间？21．使用标准成本法的公司，标准成本室如何制订的？是否有定期复核标准成本合理性的流程？

22．直接和间接的人工费用记入产品的成本的流程？是否有和工资支出费用相核23．是否有充分的措施保证生产过程中人员、资产等的安全？24．公司现有的生产能力是多大？目前达产率是多高？

25． 公司是否制订产品材料消耗定额？是否对材料消耗进行详尽的记录？是否定期对消耗定额的执行情况进行偏差原因分析？是否定期进行定额指标修正？

26．公司是否制定产品合格率指标？是否定期对次品率超标作出分析，并制定奖罚措施？

27．在现在的工作中，您最担心或最关心的事是什么？

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