应交税金—应交增值税—进项税额 贷：银行存款 （应付帐款、票据）
2、生产领用材料 借：生产成本 制造费用 管理费用 贷：原材料
3、分配工资
借：生产成本 制造费用 管理费用
贷：应付职工薪酬-工资
4、计提福利费 借：生产成本 制造费用 管理费用
贷：应付职工薪酬-福利费
5、发工资
借：应付职工薪酬-工资
贷：银行存款（库存现金）
6、 平时车间费用 借：制造费用 贷：库存现金
7、 月末结转
借：生产成本 贷：制造费用
8、 结转完工产品 借：生产成本 贷：库存商品
9、销售商品
借：银行存款（应收帐款、应收票据） 贷：主营业务收入
应交税金—应交增值税-销项税额
10、结转销售商品成本 借：主营业务成本 贷：库存商品
11、 计交税金
借：营业税金及附加
贷：应交税费—城建税 —教育费附加 --地方教育费附加
12、结转厂部费用 借：本年利润 贷：管理费用
13、发生借款利息 ① 支出 借：财务费用
贷：银行存款（库存现金） ② 收入
借：银行存款（库存现金） 贷：财务费用
14、结转各项收入 借：主营业务收入 其他业务收入 投资收益 营业外收入 贷：本年利润
15、结转各项费用 借：本年利润
贷：主营业务成本 其他业务支出
主营业务税金及附加 管理费用 营业费用 财务费用 营业外支
16、计交所得税 借：所得税费用
贷：应交税费—应交所得税
17、 结转所得税 借：本年利润
贷：所得税费用 贷：利润分配 ② 亏损 18、结转净利润 借：利润分配 ① 盈利 贷：本年利润 借：本年利润
首先将本月的票据进整理规类
1、先把上个月交的各种税款单（如增值税、城建税、教育费附加、个人所得税、企业所得 税等）放在一号凭证录入
2、有现金支票提现金的根，根据实际提现的金额做会计分录
3、收入（现金增加、银行存款增加、应收账款增加、预收账款减少、 ） 4、银行增加：进账单、划资单、转账支票、电汇单 5、现金增加凭证 6、购入商品或原材料 7、固定资产购入 8、低值易耗品购入
9、待摊费用（先支付款后摊销、 ） 10、银行利息
11、付押金款或单位员工借款（其他应收款）去税务购买发票先预付一定的押金 12、采购时款未付 有发票（与供应商有关的“应付账款” ） 13、预收账款（客户先预付货款后提货） 14、应付工资（上月计提本月发放）
15、应交税金（本月有收入计提税金及附加包括营业税；城建税） 16、其他应交款（本月有收入计提教育费附加。住房公积金、残保金） 17、费用类：
①营业费用（运费、广告和业务宣传费、租凭费、 ）
②管理费用： 工资当月计提当月发放 交通费：员工在本市打车、车票、公交卡 车辆费：汽油、过路、过桥、停车 电话费或通讯费：发票付款单位是本单位 招待费：本单位员工不论是在本市不是在外地（吃饭、餐费、招待） 税费： （印花税、车船税、土地使用税、房产税、 ） 社保：单位部分 医疗：单位部分 房租：单位的经营地 水费 电费 发票（去税务购买发票先预付一定的押金待实际领取时计入此科目 福利费：单位为员工作工作服、桶装水、夏季防暑降温等 物业费：租凭房屋办公地有物业的要收取费用 1 办公费：单位购买的打印纸、传真纸、 财务人员使用的、进货单、 出、 库单、入库单、调拔单、收据、支出凭单、报销凭单、 去国地税购买的网上报税系统、光盘、卡、证书等
③财务费用：利息 手续费：通过银行转账、划款、汇兑 空白凭证：现金支票、转账支票、进账单、现金存款单等 现金折扣：销售商品给予客户折旧 ④所得税：季度时计提企业所得税
18 月未所有凭证作完后根据销售收入要结转销售成本
19、有固定资产的除本月购入的上期有的要折旧（累计折旧 –XX）
20、低值易耗品有余额的按一次摊销或五五摊销（管理费用—低值易耗品摊销）
21、待摊费用有余额的按每一个月应摊额进行摊销（借管理费用-XX 贷待摊费用-XX）
22、本月有销售收入的计提城建税和教育费附加（增值税不计提） 本月有提供劳务服务的计提营业税、城建税、教育费附加
23、 工资表上本单位员工扣除准允的费用按个人所得税税率表计算在本月申报并交纳个 人所得税（工资表与申报个人所得税一定要相符）
24、月未将所有的收入及费用支出转入到本年利润科目中去 25、月未作利润表 月未作资产负债表
26、 ，网上报税： ①国税申报
②地税申报（工资表上有越过 2000 元的应申报个人所得税） ③个人所得税全员全额明细申报 ④季度到了申报企业所得税
⑤申报有税应在本月如有个人所得税要与其他税一起在本月 7 日前申 报结束 ⑥申报后必须在本月 15 日前缴纳
⑦申报一项打印一项打印纸质表留存一份交税务一份自己留存
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