财政学练习题及答案

一、名词解释（每小题3分，共15分）

1．税收支出：是以特殊的法律条款规定的、给予特定类型的活动或纳税人以各种税收优惠待遇而形成的收入损失或放弃的收入。

2．公共物品：是指满足社会公共需要的物品，具有非排他性和非竞争性。公共物品不能由市场提供，只能由提供。

3．税负转嫁：是指商品交换过程中，纳税人通过提高销售价格或压低购进价格的方法，将税负转移给购买者或供应者的一种经济现象。

4．公共选择理论：作为西方经济学的一个分支，是运用经济分析方法来研究决策的方式和过程的一种理论。

5．零基预算：指预算中财政收支计划指标的确定，只以对社会经济发展的预测为依据，而不考虑以前的财政收支状况。

6、所谓财政，是集中一部分国民生产总值或国民收入满足社会公共需要的收支活动，是弥补市场失灵和市场缺陷、干预经济的重要手段。

7、干预失效：是指干预非但没有弥补市场失灵和克服市场缺陷，而是干扰了正常的市场规则，降低了市场效率。

8、财政补贴：是一种影响相对价格结构，可以改变资源配置结构、供给结构和需求结构的无偿支出。

9、预算外资金：国家机关、事业单位和社会团体为履行或代行职能，依据国家法律、法规和具有法律效力的规章而收取、提取和安排的未纳入国家预算管理的

10、国债：是指在国内外发行债券或向外国、国际组织和银行借款所形成的国家债务。 二、填空题

1、公共物品的基本特征是 非排他性 和 非竞争性 。

2、财政支出效率包括财政支出的 配置效率 和财政支出的 生产效率 。 3、按费用要素区分，行政管理费分为两部分，即 人员经费 和 公用经费 。 4、我国现行基本养老保险实行 个人帐户 和 社会统筹 相结合的运行模式。 5、按财政收入形式分类，可以分为经常性收入 和 临时性收入 两部分。 6、按照是否明确安排支出来划分，财政补贴可以分为 明补 和 暗补 。 7、财政支出增长弹性系数是 财政支出增长率 和 GDP增长率 之比。 8、国债市场按照交易过程可以分为 发行市场 和 流通市场 。

9、以预算形式差别为依据，国家预算可以分为 单式预算 和 复式预算 。 10、以国债的流动性为标准，国债券可以分为 可转让债券 和 不可转让债券 。 三、简单题

1．简析国债弥补财政赤字的功能

弥补财政赤字是国债的基本功能。也可以采用增税和发行货币的方式弥补财政赤

字，但比较而言，发行国债弥补财政赤字负作用最小（1分）。

这是因为：（A）发行国债只是社会资金使用权的暂时转移，一般不会导致通货膨胀（1分）；（B）国债的认购通常遵循自愿的原则，基本上是社会资金运动中游离出来的资金，一般不会对经济发展产生不利的影响（1分）。

此外，也要注意国债弥补财政赤字的另一面：（A）如果财政赤字过大、债台高筑，会导致财政收支的恶性循环（1分）；（B）国家通过国债集中过多，往往会侵蚀经济主体的必要资金，影响投资和消费（1分）。 2．简述财政的收入分配职能

收入分配指对国民经济各部门在一定时期内所创造出的国民收入，按一定的方式在国家、企业和居民个人之间进行的分割。

在市场经济条件下，国民收入分配的起始阶段客观上是由市场价格形成的要素分配，即各种要素收入的多少以要素投入为依据，由市场供求形成的要素价格所决定。但市场要素分配难以实现社会公平，还需要以财政为主导的收入再分配。（2分）

财政实现收入分配职能的机制和手段主要有：（A）划清市场分配与财政分配的界线和范围。（B）规范工资制度。（C）加强税收调节。（D）加强和完善转移性支出（3分）。 3．简析税负转嫁与商品供求弹性的关系

一般而言，供给弹性较大、需求弹性较小的商品的课税较易转嫁，供给弹性较小、需求弹性较大的商品的课税不易转嫁（2分）。

具体而言，供给弹性大于需求弹性时，税负容易转嫁；供给弹性小于需求弹性时，税负转嫁困难；供给弹性等于需求弹性时，则往往由供给和需求两方共同负担税款，税负转嫁只能部分实现（3分）。

4．为什么农业的发展需要财政投资

（A）农业发展与财政有着十分密切的关系，农业是国民经济的基础，也是财政的基础。而其中主要表现为农业收入是财政收入的源泉。（2分）。

（B）我国农业部门赢利水平长期处于偏低状态，难以吸引其他社会资金的进入。在这种情况下，如果不进行足够的投入，农业部门要获得发展几乎是不可能的（2分）。

（C）农业财政投资要根据农业的特点，有选择地进行投资，以提高投资效益（1分）。 5、 简述市场失灵的主要表现。

答：市场失灵的表现：垄断(1分)、信息不充分(1分)、外部效应与公共物品(1分)；收入分配不公(1分)；宏观经济波动(1分)

6、 简述投资与非投资的不同特点。 答：（1）非投资是追求微观盈利，投资追求宏观效益；(２分)（2）非投资难以从事大规模长周期投资，可以从事大规模长周期的投资(２分)；（3）非投资主要追求经济效益，投资侧重于社会效益。(1分)

7、 简述税收与收费的主要区别。 答：（1）收入依据不同，税－政权，费－所有权；(1分)（2）资金使用不同，税－非专用，费专款专用(1分)（3）收入原则不同，税－支付能力原则，费－受益原则；(２分)（4）资金管理不同，税－预算内，费－有时放在预算外。(1分)

8、 简述国债的负担。 答：国债的负担表现在：（1）国债认购者即债权人的负担。国债作为认购者使用权的让渡，这种让渡虽是暂时的，但由于在国债偿还之前，认购者不再拥有资金的使用权，对他的经济行为会产生一定的影响。(２分)

（2）即债务人负担。借债是要偿还的，到期要还本付息，尽管利用国债获得了经济利益，但偿债却体现为一种支出，借债的过程也就是国债负担的形成过程。(1分)

（3）纳税人负担。不论国债资金的使用方向如何，效益高低，还债的资金来源最终还是税收。马克思所说的国债是一种延期的税收，就是指税收与国债的这种关系。(1分)

（4）代际负担。国债负担在一定条件下还会向后推移，也即发生代际间的转移。(1分)

六、论述题（每小题10分，共20分） 1．试分析制约财政收入的因素。

（A）经济发展水平和生产技术水平对财政收入规模的制约。

经济发展水平反映的是一国社会产品的丰富程度和经济效益的高低。其和财政收入规模是源与流、根与叶的关系。

生产技术水平内含于经济发展水平，一方面可以加快生产速度、提高生产质量，从而促进GDP的增长；另一方面必然带来物耗比例降低、经济效益提高、M比例扩大和财政收入增长。（3分）

（B）分配和分配制度会影响和制约财政收入规模。（2分） （C）价格与财政收入的关系：

①价格总水平变动对财政收入的影响。（3分）

A物价上涨和财政收入增长关系对财政收入实际规模的影响。 B引发物价总水平上升的原因不同，对财政收入的影响也不同。 C不同财政收入制度对财政收入的影响。 ②产品比价关系变动对财政收入的影响。（2分）

两个原因：一是产品比价关系变化会导致GDP在不同经济主体之间的再分配；二是不同经济主体向财政上交的税利比例是不同的，即财政收入的非均衡性。

以上均须作具体分析。

2．现行社会保障的主要内容有哪些？如何完善我国的社会保障制度？

所谓社会保障制度，是指由法律规定了的、按照某种确定的规则实施的社会保障和措施体系（2分）。

我国现行社会保障的主要内容包括：养老保险；失业保险；城市职工医疗保险；城市居民最低生活保障。（2分）

我国社会保障制度的进一步改革应遵循以下思路：

（1） 保障水平必须和我国当前的发展阶段及生产力水平相适应（1分）。 （2） 起点宜低不宜高（1分）。

（3） 实行两个挂钩，重视基金的营运（1分）。

（4） 加快制定和出台社会保障法，实现社会保障的规范化和法制化（1分）。

（5） 研究开征社会保障税和建立保障预算的必要性和可行性，加强社会保障收支的管理

（2分）。

以上均须作具体分析。

3、 试论市场经济条件下财政的收入分配职能。

1、试论市场经济条件下财政的收入分配职能。收入分配指对国民经济各部门在一定时期内所创造出的国民收入，按一定的方式在国家、企业和居民个人之间进行的分割。（2分）

在市场经济条件下，国民收入分配的起始阶段客观上是由市场价格形成的要素分配，即各种要素收入的多少以要素投入为依据，由市场供求形成的要素价格所决定。但市场要素分配难以实现社会公平，还需要以财政为主导的收入再分配。（2分）

财政实现收入分配职能的机制和手段主要有：（1）划清市场分配与财政分配的界线和范围（1分）。（2）规范工资制度（1分）。（3）加强税收调节（2分，需展开）。（4）加强和完善转移性支出（2分，需展开）。

4、试论市场经济条件下社会保障制度的经济意义。

（1）充当经济运行的“内在稳定器”作用；（2分） （2）缩小收入差距，实现收入分配的社会公平。（2分） （3）弥补保险市场的失灵—解决逆向选择问题；（2分） （4）弥补保险市场的失灵—解决免费搭车问题；（2分）

（5）弥补保险市场的失灵—解决系统性风险问题；（1分） （6）弥补保险市场的失灵—解决有目的在分配问题；（1分） 每一要点都需适当展开论述，否则酌情扣分。