小额贷款公司经营情况检查专项检查报告

ⅩⅩ小额贷款公司经营情况检查专项检查

报告

ⅩⅩ金融工作办公室：

我们接受委托，对XXX公司（以下简称“XX公司”）2012年度合规经营情况和分类评级情况进行检查。建立健全内部控制制度、保护资产的安全和完整，保证会计资料的真实、合法、准确、完整是XX公司管理当局的责任。我们的责任是在实施审计工作的基础上对XX公司2012年度合规经营情况和分类评级情况发表意见。我们的审计是依据中国注册会计师审计准则的规定进行的。在审计过程中，我们实施了包括抽查会计凭证等我们认为必要的审计程序。

一、专项检查依据

（一）ⅩⅩ关于印发《ⅩⅩ小额贷款公司监督管理暂行办法》的通知（ⅩⅩ关于印发2009年82号文）；

（二）ⅩⅩ金融工作办公室关于印发《ⅩⅩ小额贷款公司试点暂行管理办法》的通知（鲁金办发[2008]1号文）;

（三）ⅩⅩ金融办《ⅩⅩ小额贷款公司经营情况检查提纲》（ⅩⅩ小额贷款公司经营情况检查提纲）；

（四）ⅩⅩ财政厅关于印发《ⅩⅩ小额贷款公司财务制度（试行）》的通知（鲁财金[2010]8号文）;

(五) 财政部财金[2008]185号《金融企业财务规则》；

（六）ⅩⅩ金融工作办公室关于印发《ⅩⅩ小额贷款公司分类评级暂行办法》

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的通知（鲁金办发〔2013〕9号文）

(七)中国注册会计师审计准则。 二、专项检查范围

本次专项检查的范围为XX公司2012年度企业合规经营情况和分类评级情况。

三、XX公司基本情况

1、基本情况：XX公司系经ⅩⅩ金融工作办公室XX号文《XX》批准，于 年 月日在XX工商行政管理局注册成立，企业法人营业执照注册号： ，住所： ，法定代表人： ，注册资本： ，实收资本： ，公司类型： ，经营范围：

2、股权结构：XX公司注册资本XX万元由XX会计师事务所验证确认并出具XX审验报告，各股东及投资额见下表（单位：万元）

股东名称 实际出资 所占比例 出资方式 备注 2 / 9

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合计 3、财务状况及经营成果：XX公司2012年度财务报表经XX会计师事务所审计，并出具了XX号审计报告，审计后2012年度基本财务状况如下：

项目 资产合计 负债总额 其中：从银行融入资金 资产负债率 所有者权益合计 其中：实收资本 一般风险准备 未分配利润 2011年度 2012年度 审计后2012年度经营成果如下

项目 主营业务收入 营业利润 所得税 净利润 四、合规经营检查情况及发现的问题 （一）机构及人员情况 1、机构情况

2012年度 3 / 9

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XX公司经ⅩⅩ金融工作办公室鲁金办字[ ] 号文《 》批准成立，各项手续齐全有效，开业批文、牌、印核对相符。批复成立文件、营业执照、自律承诺内容、主管部门监督电话及主监管员了解方式均在经营场所显著位置进行公示，经营场所与试点方案所述一致。

公司设综合部、风控部、财务部、信贷部，其中综合部负责公司的行政管理及日常事务；风控部负责风险控制；信贷部负责贷款项目的营销、贷前调查、贷款的发放和收回、贷后管理等；财务部负责公司财务管理和会计核算。

2、人员情况

XX公司截止2012年12月31日共有员工10人。

XX公司董事长、高级管理人员任职资格均经过核准，履职期间无违法、违规及违反公司章程的经营行为，无超出董事会或执行董事授权范围的决策。

XX公司按照要求设置了会计和出纳岗位，并均具有会计从业资格证书。

（二）法人治理和内控制度方面 1、公司法人治理的建立及完善概况

XX公司按章程规定分别设立了股东会、董事会及董事会领导下的总经理负责制，各权力机构之间分工协作关系明确，并按公司章程规定按期召开股东会、董事会、监事会，实现所有权、经营权、监督权三权分离。

XX公司按照章程规定建立健全的《贷款风险管理制度》、《贷款损失追偿制度》、《内部风险控制制度》、《内部激励约束制度》、《内部部室职责分配制度》、《信贷业务审贷分离管理制度》等管理制度，内部部室职责清晰，

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运作流程基本规范。但存在XX公司员工同时在XX公司任职的情况。 2、法人治理和内部控制方面存在的问题

是否设立了董事。 是否按规定设立了股东（大）会、董事会、监事会，确立董事会领导下的总经理负责制的管理 设置的内控制度是否满足公司正常运营所需，是否建立并执行了贷前调查、贷时审查、贷后调查的“三查”制度，以及贷款审批制度、授权授信制度、信贷人员岗位责任制制度、贷款五级分类管理制度、不良贷款和已核销呆账贷款清收管理制度、抵债资产管理制度、贷款档案管理制度。 是否设立并严格执行会计内控制度。 是否建立并严格执行计算机管理、安全保卫等内控制度 （三）资本金及融入资金情况

XX公司资本金按章程规定及时足额缴纳到位，在检查过程中,未发现违规进行股权转让或增资扩股、借贷资金入股、以他人委托资金入股、超比例入股、股金违规转让质押、股东入股不合法等现象，公司主发起人为XX公司,出资额为人民币XX万元,占注册资本的XX%。

检查过程中未发现抽逃注册资本或擅自进行对外长短期投资的情况。 2012年度，XX公司自XX银行融入资金XX万元，占注册资本的XX%。

【披露：是否存在违规进行股权转让或增资扩股、借贷资金入股、以他人委托资金入股、超比例入股、股金违规转让质押、股东入股不合法等现象，股金结构是否合理。是否存在抽逃注册资本或擅自进行对外长短期投资的情况。 是否从不超过2个银行业金融机构融入资金，融入资金是否超过注册5 / 9

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资本的50%；是否存在吸收社会存款或进行任何形式的非法集资活动。】 （四）贷款质量及信贷管理情况 1、贷款合规性

涉农贷款和小微企业贷款余额合计占贷款余额的比例（扣除交叉的贷款数值，各项贷款余额均按季度末平均值计算）

2012年度单户贷款余额不超过50万元（注册资本低于1亿元）或100万元（注册资本高于或等于1亿元）贷款余额（季度平均值）为XX元，占当年贷款余额（季度平均值）XX元的XX%。

2012年度发现单户贷款余额超过资本净额5%的情况,（逐笔说明贷款金额及占资本净额的比例）。

是否发现向股东发放贷款或跨县域经营业务的情况。 2、贷款利率

经对XX公司2012年度发放的借款进行抽查，发现XX公司2012年利率超司法部门规定上限的贷款XX笔，本金XX元，超额收取利息XX元。未发现通过以收取财务咨询费、手续费、滞纳金、罚金等形式变相提高利率的情况。 3、贷款质量

XX公司建立和完善了贷款五级分类制度，准确进行资产分类并充分计提减值准备金，其资产损失准备充足率是否保持在100%以上。

2012年度贷款余额中有无不良贷款。

本行政区累计放贷额及贷款余额占比重均为100% 截止2012年12月31日，XX公司无涉及诉讼的贷款。 （五）财务及非信贷资产情况

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1、货币资金情况

经对库存现金进行盘点，库存现金与企业现金日记账核对一致，无空库、短库及收支不正常现象。

经检查企业及2012年度银行账户对账单发生额及企业银行日记账，二者相符，期末余额经调节后一致。无长期或大额未达账项。

2、收入支出情况

经检查公司2012年度收入，我们认为XX公司2012年度内收入及支出情况真实可信，无虚增收入及支出列支不合理现象。

3、固定资产购建情况

XX公司固定资产购建资金来源均为本公司自筹资金，购建过程中审批手续齐全，符合公司章程规定。

4、会计内控制度不够健全

XX公司会计凭证未装订存档，会计档案资料管理不够规范。 库存现金余额较大。

未及时取得银行流水对账单，本次审计未提供公司自成立到审计日的银行流水对账单，经财务人员解释，每月仅取得余额对账单，未向银行索取流水对账单。

5、税金

（1）XX公司2012年度按规定应缴纳营业税XX元，账面实际缴纳XX元，差额XX元。

（2）XX公司2012年按规定应缴纳企业所得税XX元，账面未见所得税支出。

本次审计未提供相关税收减免文件。

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6、贷款一般准备金

2012年XX公司应提取一般风险准备金XX元,实际提取一般风险准备金为XX元。

（六）其他问题 【根据实际情况描述】 五、分类评级结果检查情况

对2012年XX公司分类评级结果进行检查，结果如下（详细情况见本报告附件）

2012年度 项目 申报分数 公司治理 业务开展 风险防范 合规经营 加分情况 合计 评定等级 审定得分 注1、是否存在直接评定为Ⅳ、Ⅴ（1）、Ⅴ（2）级的情况，如有分项详细说明具体情况 注2、分项说明申报分数与审定得分存在差额的原因） 六、建议

【根据上述发现的问题，提出相应建议】

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七、报告适用范围

本报告仅供ⅩⅩ小额贷款公司经营情况检查使用，非为法律、行规规定，报告的全部或部分内容不得提供给其他任何单位和个人，不得见诸于公开媒体。

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中国注册会计师：中国注册会计师：二○一三年 月9 / 9

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