一、名词解释
1、增值税 2、销项税额 3、进项税额 二、填空
1、增值税征税范围包括_________、__________、__________。 2、按照对固定资产税务处理的不同，可以把增值税分为______、______、__________。
3、增值税的特点有_________、__________、__________、__________。 三、判断
1、营业税是我国第一大税。
2、世界上最早实行增值税的国家是美国。
3、我国现在实行生产型增值税，有利与企业更新生产设备，扩大再生产。
4、销售电力、热力、气体，无形资产、固定资产都要缴纳增值税。 5、银行销售金银，典当业死当物品的销售，邮局销售信封、邮票，医院销售药品都要缴纳增值税。
6、纳税人会计核算不健全，一般应认定为小规模纳税人。
7、某汽修厂会计核算健全，并能按规定保送有关税务资料，但年应纳税销售额不足30万元，所以不能认定为一般纳税人。
8、、某商场会计核算健全，并能按规定保送有关税务资料，虽然年应纳税销售额不足180万元，仍能认定为一般纳税人。
9、增值税一般纳税人在计算应纳税额时不可能用到征收率。 10、自来水公司按4%的征收率计征增值税。
11、纳税人兼营不同税率的商品或劳务，应分别核算，否则从低适用税率。
12、农业生产者销售自产初级农产品按13%低税率交税。
13、纳税人兼营免税项目的，应分别核算；但如果未分别核算，也可以免税。
14、采取折扣方式销售，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注
明的，可按折扣后的余额作为销售额计算增值税；如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。 15、根据税法规定，采取以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。
16、税法规定，采取还本销售方式销售货物，其销售额就是货物的销售价格，不得从销售额中减除还本支出。
17、以物易物双方都应作购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物按规定核算购货额并计算进项税额。
18、纳税人销售自己使用过的属于征收消费税的机动车、摩托车、游艇，售价超过原值的。按照4%的征收率计算税额后再减半征收增值税；售价未超过原值的，免征增值税。旧机动车经营单位销售旧机动车、摩托车、游艇，按照4%的征收率计算税额后再减半征收增值税。 19、增值税一般纳税人购进业务的进项税额均可抵扣。
20、增值税纳税人兼营不同税率的货物和应税劳务，应分别核算，否则从高适用税率。 四、单选
1、下列各项中属于视同销售行为的有（ ） A、将接受的应税劳务用于非应税项目 B、将购买的货物委托外单位加工
C、将购买的货物无偿赠送他人 D、将购买的货物用于集体福利
2、下面不能被认定为增值税一般纳税人的是（ ） A、年应税销售额在80万元以上，会计核算健全的工业企业 B、年应税销售额在150万元以上，会计核算健全的商业企业 C、年应税销售额在1000万元以上，全部经营出口货物的某外贸公司 D、年应税销售额在200万元以上,会计核算不健全的的商业企业 3、下列项目适用17%税率的有（ ）
A、自来水生产企业（一般纳税人）销售自来水
B、苗圃销售自种花卉 C、印刷厂受托印刷图书杂志 D、果品公司批发水果
4、某汽车配件商店2000年----2002年应税销售额均在100万元左右，2003年3月购进零部件15000元，当月销售汽车配件收入18000元，收取包装费2000元，该商店应纳增值税额（ ） A、1018.87 B、1032.08 C、693.31 D、769.23
5、某农机生产企业（一般）2003.6销售自产拖拉机取得不含税收入200万元，为农民修理拖拉机取得现金收入15万元。本月购进农机生产零部件，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明销售额80万元。则本月应纳增值税额（ ）
A、14.35 B、14.58. C、17.55 D、22.95
6、某酒厂为一般纳税人。本月向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明的金额为93600元。同时收取单独核算的包装物押金2000元（未逾期），此业务酒厂应计算的销项税额为（ ） A、13600 B、13890.60 C、15011 D、15301.92
7、某商场（一般）采取以旧换新方式销售电视机，新电视每台零售价3000元，旧电视折价200元。本月出售150台电视机，该业务应交纳的增值税额（ ）
A、61025.64 B、65384.62 C、73500 D、76500
8、某化工厂（一般纳税人）发生下列（ ）业务，不准抵扣进项税额。
A、进口材料取得海关完税凭证上注明的增值税额 B、购进辅助材料取得增值税专用发票上注明的增值税额 C、购料时支付的运费（有规范的运费发票）
D、为加固厂房购进钢材取得增值税专用发票上注明的增值税额 9、下列运费中不允许计算抵扣进项税额的有（ ） A、销售货物支付的运费 B、外购免税农产品支付的运费
C、外购设备的运费
D、向小规模纳税人购买农产品支付的运费
10、某工厂（一般）2003.4购进免税农产品一批，支付给农业生产者收购凭证上注明的价格为60000元，为购买该批货物支付运费（有发票）500元，则该业务允许抵扣的进项税额为（ ） A、5835 B、7835 C、6035. D、6050
11、某企业2003.12将自己使用过的小汽车一辆出售（原价16万）10万元，正确的税务处理办法是（ ） A、按6%简易办法征收增值税 B、按4%简易办法征收增值税
C、按4%简易办法减半计算征收增值税 D、不交增值税
12、某童装厂（一般）当月购进原材料，取得增值税专用发票上注明的价款80000元，后将其委托一服装加工厂加工成棉服，取得对方开具的增值税专用发票上注明的增值税额5100元，当月收回并销售给一小规模批发企业，开具普通发票上注明销售额152100元，该童装厂本月应纳增值税为（ ）
A、3400 B、7157 C、6162.5 D、8500
13、甲企业（一般）销售给乙公司1000件玩具，每件不含税价格200元，由于乙公司购买数量较多，甲企业给予了8折优惠（销售业务开具一张发票），甲此项业务销项税额为（ ） A、20800 B、27200 C、33660 D、35000
14、某生产企业（小）本月外购货物取得增值税专用发票上注明价款40000元，税款6800元。当月销售货物，税务机关代开的增值税专用发票注明的价款80000元，其当月应纳增值税额（ ） A、4528.3 B、4800 C、6800 D、13600
15、某企业将使用过的两辆小汽车销售，开具普通发票上销售额32万元（原价14万|辆），其应纳增值税额为（ ） A、6154 B、6275 C、6400 D、9320
16、2003年5月中旬，某商店（增值税小规模纳税人）购进童装150套，“六一”儿童节之前以每套98元的含税价格全部零售出去。该商店当月销售这批童装应纳增值税为（ ）。
A、565.38元 B、588元 C、832.08元 D、882元
17、纳税人销售的下列货物中，属于免征增值税的货物是（ ）。、 A、煤矿销售原煤
B、个人销售自己使用过的汽车（售价低于原值） C、旧货经营单位销售旧货 D、果品公司销售水果
18、下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的是（ ）。 A、将购买货物用于非应税项目 B、动力设备的安装 C、销售代销的货物 D、邮政局出售集邮商品 五、多选
1、按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（ ）。 A、 B、 C、
年不含税销售额在110万元以上的从事货物生产的纳税人 年不含税销售额200万元以上的从事货物批发的纳税人 年不含税销售额为150万元以下，会计核算制度健全的从事货
物零售的纳税人 D、
年不含税销售额为90万元以下，会计核算制度健全的从事货
物生产的纳税人
2、纳税人销售自己使用过的、属于征收消费税的小汽车，其增值税的征税规定有（ ） A、 B、 C、
销售价格未超过原值的，免征增值税
销售价格超过原值的，按照4%的征收率计算征收增值税 销售价格超过原值的，按照4%的征收率计算税额后再减半征
收增值税
D、销售价格未超过原值的，按照4%的征收率计算税额后再减半征收增值
3、下列项目中，准允计算抵扣进项税额的有（ ）。 A、从小规模纳税人处购买农业产品
B、销售货物支付的运输费用（有运输发票） C、外购货物支付的运输费用（有运输发票） D、外购固定资产支付的运输费用（有运输发票） 4、下列各项中，应当征收增值税的有（ ） A、 B、 C、 D、
医院提供治疗并销售药品
邮局提供邮政服务并销售集邮商品 商店销售空调并负责安装 银行销售金银
六、简答
1、增值税视同销售行为包括哪些？ 2、增值税纳税义务发生时间的具体规定？
3、13%的低税率适用与增值税一般纳税人销售或进口哪些货物？ 4、准予从销项税额中抵扣的进项税额？ 5、不得从销项税额中抵扣的进项税额？ 七、计算
1、甲企业（一般纳税人），2006年1月销项税额30万元，可以抵扣的进项税额为20万元，计算甲企业2006年1月应纳增值税额。 2、某商店为增值税小规模纳税人，2006年8月，取得零售收入总额12.48万元。计算该商店2002年8月应缴纳的增值税税额。 3、某生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率17%,2004年5月有关生产经营业务如下：
(1)销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额80万元；另外，开具普通发票，取得销售甲产品的送货运输费收入5.85万元。
(2)销售乙产品，开具普通发票，取得含税销售额29.25万元。
(3)将试制的一批应税新产品用于本企业基建工程，成本价为20万元，成本利润率为10%，该新产品无同类产品市场销售价格。 (4)销售使用过的进口摩托车5辆，开具普通发票，每辆取得含税销售额1.04万元；该摩托车原值每辆0.9万元。
(5)购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款60万元、进项税额10.2万元；另外支付购货的运输费用6万元，取得运输公司开具的普通发票。
(6)向农业生产者购进免税农产品一批，支付收购价30万元，支付给运输单位的运费5万元，取得相关的合法票据。本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利(以上相关票据均符合税法的规定)。
4、某工业企业（增值税一般纳税人），2003年10月购销业务情况如下：
1)购进生产原料一批，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明的价、税款分别为23万元、3.91万元，另支付运费（取得符合条件的运输发票）3万元；
2)购进钢材20吨，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明价、税款分别为8万元、1.36万元；
3)向农民收购农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明价款为42万元。
期初留抵进项税额0.5万元。
要求：计算该企业当期应纳增值税和期末留抵进项税额。 5、某化工厂为增值税一般纳税人，2003年8月发生如下业务： 1)购进原材料，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明价款180000元
2)购进化工原料，取得普通发票上注明价款21200元
3)销售化工涂料一批，开出专用发票上注明价款240000元，增值税40800元，并收取包装物押金3400元（单独核算）；
4)向一小规模商店销售涂料开具普通发票，价格46800元，并收取运
费351元；
要求：计算该企业当月应纳增值税税额。
6、某商场为增值税一般纳税人，2001年8月发生以下购销业务： 1)购入服装两批，均取得增值税专用发票。两张专用发票上注明的货款分别为20万元和36万元，进项税额分别为3.4万元和6.12万元。另外，先后购进这两批货物时分别支付两笔运费0.26万元和4万元，并取得承运单位开具的普通发票。
2)零售各种服装，取得含税销售额35.1万元，同时将零售价为2.34万元的服装作为礼品赠送给了顾客。
3)采取以旧换新方式销售家用电脑20台，新电脑每台零售价7000元，顾客每台旧电脑可以折价500元。
要求：计算该商场2001年8月应缴纳的增值税。
7、2003年2月，某计算机公司（一般纳税人）生产出最新型号计算机，为了赢得市场，确定每台不含税的销售单价0.9万元。当月向五个大商场销售出500台；发货给外省市分支机构200台，用于销售，并支付发货运费12万元（取得规范的运输发票）；购进制造计算机的原材料，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明价款200万元；向贫困地区赠送计算机50台；当月还从国外购进两台计算机检测设备（自用），取得海关开具的完税凭证上注明的增值税税额是18万元。 要求：计算该公司当月应交纳的增值税额
8、某印刷厂（一般纳税人）2003.12月接受某出版社委托，印刷图书5000册，每册不含税的印刷价格为4元。自行印刷挂历1400份，每本含税售价11.7元，零售50本；批发给某图书城800本，实行7折优惠，开票时将销售额和折扣额开在同一张专用发票上；发给本企业职工300本；赠送客户200本。为免税产品印刷说明书收取加工费5000元（不含税）。本月购进原材料取得防伪税控系统增值税专用发票上注明增值税13600元，购买一台设备（自用）取得增值税专用发票上注明税金34000元，
要求：计算该企业当期应纳增值税额
9、某农机生产企业（一般）2003.5发生下列业务： 1)外购原材料，取得普通发票上注明的价款60000元； 2)外购农机零部件,取得专用发票上注明价款100000元； 3)销售农机一批，取得不含税销售额280000元； 4)销售农机配件一批，取得含税销售额35100元； 5)对农民开展农机维修业务，取得收入30000元。 要求：计算该农机厂当月应纳增值税额 10、某家具厂（一般）2003.5发生以下业务：
1)为某宾馆制作家具一批，取得不含税销售额400000元
2)本月购进原材料，取得增值税专用发票上注明价款300000元，税款51000元
要求：计算该企业本月应纳增值税额
11、顺风粮油加工厂为一般纳税人，2003.8发生下列经营业务： 1)从农民手中收购小麦，收购凭证上注明收购价70000元，收购花生，收购凭证上注明收购款120000元，另支付采购运费30000元 2)从某粮食公司购进小麦、大豆，取得增值税专用发票上注明价款140000元
3)销售给一食品厂面粉一批，价款30万元（不含税），并负责运输，收取运费1170元
4)零售食用植物油取得收入20000元 要求：计算本月应纳增值税额
12、某杂志社（一般）2003.5发生以下业务： （1）、自行发行杂志取得不含税收入80万 （2）、向公益活动捐赠价值20万元（不）的图书
（3）、委托印刷厂印杂志，印刷厂收取10万元，并开具的专用发票 要求：计算该杂志社本月应纳增值税额
13、某百货商场（一般）2003.5发生下列业务：
（1）、家电部采取以旧换新销售家电，实收价款100万（不含税）旧家电折价20万元；
（2）、将经销的小家电发放给员工，成本12万，市场零售价15万；向某孤儿院捐赠童装一批，成本2万元，市场零售价3万元 （3）、销售使用过的小轿车2辆，售价30万元（购价28万） （4）、外购商品，专用发票上注明价款100万，税款17万；支付运费2万元（取得符合条件的运输发票）
（5）、从小规模纳税人处购买商品，普通发票上注明销售额50万元 要求：计算该商场应纳增值税额
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