多选题
1、以下关于房产税纳税人的表述中，正确的有（）。 A．外籍个人不缴纳房产税
B．房屋产权出典的，承典人为纳税人
C．房屋产权属于集体所有的，集体单位为纳税人
D．房屋产权未确定及租典纠纷未解决的，代管人或使用人为纳税人
单选题
2、李某拥有三套住房，一套供自己和家人居住；另一套于2011年8月1日出租给王某居住，每月租金收入1200元，还有一套于9月1日出租给赵某用于生产经营，每月租金5000元。2011年李某应缴纳房产税()元。 A．1040 B．1664 C．2688 D．3264
单选题
3、王某自有一处平房，共16间，其中用于个人开餐馆的7间(房屋原值为20万元)。2006年1月1日，王某将4间出典给李某，取得出典价款收入12万元，将剩余的5间出租给某公司，每月收取租金1万元。已知该地区规定按照房产原值一次扣除20%后的余值计税，则王某2006年应纳房产税额为()万元。 A．1.632 B．0.816 C．0.516 D．1.652
多选题
4、下列哪些房产免纳房产税()
A．国家机关、人民团体、军队自用的房产
B．由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产 C．宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产 D．个人所有营业用的房产
多选题
5、下列各项中，应当征收房产税的有()。 A．城市居民出租的房产 B．城市居民投资联营的房产 C．城市居民所有的自住用房 D．城市居民拥有的营业用房
简答题
6、某企业由于经营管理不善，生产经营状况每况愈下，2009年4月，经企业领导集体决定，经有关部门批准，企业决定停产整顿。并且，该企业还向省税务局申请对他们原有的闲置房产暂不征收营业税，得到了省税务局的批准。 经过人员调整，经营策略的重新布局，该企业于2010年5月重新开张，但是有一处厂房由于长期没有得到维护，已经成为危险房屋，所以不得不停止使用并进行大修，为了修理该厂房，该企业在该厂房旁建了三个临时的工棚，以供修复之用。经过几个日夜的奋斗，该房屋在2011年2月，终于修复并投入使用。修复之后，该企业把该工棚该做职工临时休息室。
此后不久，在税务机关对该企业进行税务审查的时候就该房屋大修期间是否需要缴纳房产税以及该工棚是否需要缴纳房产税等问题发生争议。 请回答下列问题：
房屋大修期间如何缴纳房产税
单选题
7、（三）甲企业系金属铝开采企业，2010年度共计拥有土地65000平方米，其中子弟学校占地3000平方米、幼儿园占地1200平方米、企业内部绿化占地2000平方米。甲企业2010年度实现铝销售100万吨。2010年甲企业共有房产原值4000万元；2010年1月1日起甲企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋
仓库出租给本市乙企业（乙企业性质属于广告业，乙企业2010年实现营业收入1000万元）存放货物，租赁合同约定租期1年，每月租金收入1.5万元。2010年8月10日甲企业对委托施工单位建设的加工车间办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值500万元。假如甲企业所在地城镇土地使用税4元/平方米，资源税适用税额标准为每吨2元，房产税计算余值的扣除比例20%。当地规定：企业举办的托儿所、学校免征土地使用税。甲企业2010年应缴纳房产税为（）万元。 A．36.48 B．37.44 C．40.24 D．42.36
多选题
8、下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有()。 A．将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起 B．自行新建房产用于生产经营，从建成之月起 C．委托施工企业建设的房产，从办理验收手续之月起
D．委托施工企业建设的房产，在办理验收手续前已使用的，从使用当月起
多选题
9、下列关于房产税的表述，错误的是()。
A．对纳税人未按税法规定记载原值的，应当调整房产账面原值 B．对房产原值明显不合理的，由房屋所在地税务机关参考市场价核定 C．对没有房产原值的，应以评估确认的价值作为计税依据
D．对以房产投资，收取固定收入、不承担联营风险的，应由承租方按房产余值计税
多选题
10、下列各项中，属于土地增值税征税范围，需要缴纳土地增值税的有()。 A．房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的 B．在企业兼并中，对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的
C．工厂转让地上生产车间的 D．房地产评估增值 E．个人转让其自有住房
多选题
11、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是()。
A．A区人民法院 B．B区人民法院 C．C区人民法院 D．D区人民法院
单选题
12、审核房产出租的审核要点，不包括下列项目中的()。
A．审核“其他业务收入”等账户和房屋租赁合同及租赁费用结算凭证，核实房产租金收入，有无出租房屋不申报纳税的问题
B．审核有无签订经营合同隐瞒租金收入，或以物抵租少报租金收入，或将房租收入计入营业收入未缴房产税的问题
C．审核有无出租使用房屋，或租用免税单位和个人私有房产的问题 D．审核出租房产的用途
单选题
13、2008年3月1日起，对个人出租住房，不区分用途，在()税率的基础上减半征收营业税，按4010的税率征收房产税，免征城镇土地使用税。 A．1% B．2% C．3% D．4%
多选题
14、根据有关规定，可以不征或免征土地增值税的有（）。 A．以房地产进行投资，将房地产转让到所投资的企业 B．个人以房地产进行交换的
C．被兼并企业的房地产转让到兼并企业 D．以房地产抵债而发生房地产权属转让的
单选题
15、某企业有房产原值500000元，已知房产税税率为1.2%，当地规定的房产税扣除比例为30%，则该房产应缴纳房产税()元。 A．1500 B．3500 C．4200 D．4500
简答题
16、甲公司和乙公司合资成立丙公司，丙公司的地址在甲公司院内，使用甲公司的土地，现甲公司财务人员前往诚信税务师事务所进行政策咨询，询问：甲公司的土地是以出资的方式还是交易给丙公司或以租赁的方式，从税收上哪种处理方式更为合算甲公司使用丙公司的产品，是否可以这样运作：签订租赁协议，商定低一些的租赁费，其他通过降低丙公司销售价格来弥补
多选题
17、基建工地的临时食堂，房产税的规定是()。 A．施工期间免征房产税 B．施工期间房产税减半征收
C．工程结束后转让给基建单位的从当月起征收房产税 D．工程结束后转让给基建单位的从次月起征收房产税
简答题
18、菜市A公司为增值税一般纳税人，以销售各类五金产品为主营业务，同时兼营非独立核算的酒楼一座，能分开核算不同的收入，该公司某月相关经营业务如下：
(1)进口五金产品一批，支付国外的买价200万元，支付运抵我国海关地前的运输费用为20万元、装卸费用和保险费用为10万元；支付海关地再运往该公司的运输费用5万元、装卸费用和保险费用3万元。
(2)受A厂委托代销其生产的五金产品不含税价格100万元(已经取得委托方开具的发票)，本月销售完毕，同时按实际销售收款的1%收取代理手续费。 (3)将本公司下属非独立核算酒楼制作的糕点10万元作为职工福利发放给员工。 (4)将五金机械销售给客户获得含税收入234
万元，同时为每位客户提供代办保险一份，共收取客户保险费11.7万元。 (5)为扩大经营，该企业以价值(不含税价格)100万元的五金产品换取了酒店旁边的一处店面，已经取得相关产权证。
(6)购进五金产品一批，取得增值税专用发票，支付价款100万元、增值税17万元，运输费用5万元，待货物验收入库时发现短缺商品10万元。
(7)销售除五金产品以外的其他商品，开具增值税专用发票，应收不含税销售额300万元，由于月末前可将全部货款收回，给所有购货方的销售折扣比例为5%，实际收到金额333.45万元。
(8)购买办公用品一批，取得增值税专用发票，支付价款1万元、增值税0.17万元。
(9)本月酒店餐饮收入120万元，附设的卡拉OK收入20万元。
(提示：增值税税率为17%，关税税率为20%，契税税率为5%，当月购销各环节所涉及的票据符合税法规定，井经过税务机关认证) 要求：
(1)计算该公司进口环节应缴纳的关税、增值税。 (2)计算该公司应缴纳的营业税。
(3)计算该公司国内销售环节实现的销项税额。 (4)计算该公司国内销售环节准予抵扣的进项税额。 (5)计算该公司应缴纳的增值税。
(6)计算该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加总和。 (7)计算该公司当月应缴纳的契税。
多选题
19、下列关于关税的强制执行说法中，正确的有()。
A．征收滞纳金应由海关关长批准，自关税缴纳期限届满滞纳之日起，至纳税义务人缴纳关税之日止，按滞纳税款万分之五的比例按日征收
B．纳税义务人自关税缴纳期限届满之日起3个月仍未缴纳税款，经海关关长批准，海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施
C．滞纳金自关税缴纳期限届满滞纳之日起，至纳税义务人缴纳关税之日止，按滞纳税款万分之五的比例按日征收，周末或法定节假日不予扣除
D．纳税义务人自海关填发缴款书之日起3个月仍未缴纳税款，经海关关长批准，海关可以采取在纳税人开户银行的存款中直接扣缴税款的强制措施
单选题
20、下列各项符合房产税规定的是()。
A．对纳税人未按国家会计制度规定核算并记载房屋原价的，应按规定予以调整或重新评估
B．凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，在会计核算中单独记账与核算的，不计入房产原值中
C．对没有记载房屋原价的，应以评估确认的价值作为计税依据
D．对以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的，应由出租方按房产余值计税
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1-答案：B,C,D 暂无解析
2-答案：A
[解析] 2008年3月1日起，对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税。2011年李某应缴纳房产税=1200×5×4%+5000×4×4%=1040(元)
3-答案：A
[解析] (1)开餐馆的房产应纳房产税=20×(1-20%)×1.2%=0.192(万元)；(2)房屋产权出典的，承典人为纳税人，王某作为出典人无需缴纳房产税；(3)出租房屋应纳房产税=1×12×12%=1.44(万元)；(4)三项合计，应纳房产税=0.192+1.44= 1.632(万元)。
4-答案：A,B,C 暂无解析
5-答案：A,B,D
[解析] 个人所有非营业用房的房产免征房产税。
6-答案：大修期间可以免税，而且不必经税务机关审核。只是纳税人房屋大修停用半年以上需免征房产税的，应在房屋大修前向主管税务机关报送相关的证明材料。 暂无解析
7-答案：C 暂无解析
8-答案：A,D
[解析] B自建新房用于生产经营，应当从建成次月起缴纳房产税；C委托施工企业建设，应当从办理验收手续次月起，缴纳房产税。
9-答案：A,B,C,D
[解析] 对纳税人应当按会计制度的规定记载原值，对于会计与税法有差异的，不调整账面房产原值；选项B和C错误是因两者都应该参照同类房屋确定原值；选项D错误是因为应该由出租方按租金收人计征房产税。
10-答案：A,C
[解析] 在企业兼并中，对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的，暂免征收土地增值税；房地产评估增值，没有发生房地产权属的转让，不属于征收土地增值税的范围；个人转让自有住房，目前免征土地增值税。
11-答案：B,C,D
[解析] 本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。根据我国《民事诉讼法》第24条规定：因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。应掌握相关知识：没有履行合同管辖的特殊之处。
12-答案：D
[解析] 房产出租的审核要点：
13-答案：C 暂无解析
14-答案：A,C
个人互换自有居住用房地产，可免征土地增值税，B选项条件不够明确；D选项属于应税项目。
15-答案：C
[解析] 本题考核从价计征房产税的计算。从价计征的房产税，以房产余值乘以1.2%税率，应纳房产税=500000×(1-30%)×1.2%=4200(元)。
16-答案：1. 若企业以土地使用权投资入股涉税： 暂无解析
17-答案：A,D
基建工地为基建工地服务的临时性房屋，在施工期间一律免征房产税。但工程结束后交还或估价转让给基建单位的，从基建单位接收的次月起征收房产税。
18-答案：该公司进口环节应缴纳的关税 暂无解析
19-答案：C,D
[解析] 选项A：征收滞纳金不需要由海关关长批准；选项B：纳税义务人自海关填发缴款书之日起3个月仍未缴纳税款，经海关关长批准，海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施，而不是自关税缴纳期限届满之日起3个月。
20-答案：A
[解析] 选项B，凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税；选项C，应该参照同类房屋确定原值；选项D，应该对出租方按租金收入计征房产税。
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