如何保证公司账目真实准确——定期对账和结账的必要

来源：抵帆知识网

出纳人员保证日记账真实性、准确性的主要方法，就是定期地对账和结账，发现并改正错误的账簿记录，做到账实相符、账证相符、账账相符。

1.对账

对账，就是对账簿记录进行核对。在出纳工作中，由于各种原因，难免会发生记账、计算等方面的差错，造成账实不符的情况。因此，出纳人员要进行账簿记录的核对，保证出纳信息的真实与准确。对账工作主要包括以下四个方面的内容：

(1)账证核对

是指将现金和银行存款日记账与有关会计凭证(收款凭证、付款凭证用其所附的原始凭证等)相核对。这种核对一般是在日常编制凭证和记账过程中进行。月末，如果发现账证或账实不符，就应重新进行账证的核对。核对时，将凭证和账簿的记录内容、数量、金额和会计科目等相互对照，以保证两者相符。

(2)账账核对

是指各种账簿之间的有关数字的核对。对于出纳人员而言，主要是现金日记账和银行存款日记账的期末余额和现金、银行存款总账的期末余额相互核对。

(3)账实核对

是指将各种财产物资与债权债务等的账面余额与实存数相核对。出纳人员主要是对现金日记账账面余颠与实际现金数相核对，银行存款日记账账面余额与银行对账单余额核对。如果月底对账单与日记账余额不一致，应先编制“银行存款余额调节表”将未达账项调整一致;仍然不一致时，应与银行共同核对，保证账实相符。

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