财务分析制度

第一章 总则

第一条 为加强公司生产经营的管理、监督和控制，准确评价公司的经营业绩，及时反馈预算执行差异情况，促进公司财务状况进一步优化和经营业绩稳步提高，特制定本制度。

第二条 财务分析的基本要求：

（一）财务分析要从实际出发，实事求是，正确总结经验和教训，找出薄弱环节和关键性问题，并提出改进措施。

（二）财务分析必须以准确、充分的财务数据、统计数据和其他资料为基础和依据。

（三）根据财务分析的目的，针对实际情况，灵活选取各种有效的分析方法和分析指标。

（四）财务分析报告应及时报送公司相关领导。

第三条 公司财务分析主要包括财务报表分析和财务指标分析，并根据工作安排，进行定期（月、季）分析或根据工作需要，进行专题的分析。

第二章 财务分析的主要内容

第四条 每月末，公司财务分析人员要根据各分子公司的预算完成情况，分析公司的总体预算完成情况，特别是收入、成本费用、利润、现金流量等指标的预算完成情况，研究引起差异的主要原因，并提出改进措施。

第五条 每月末，公司财务分析人员要根据各分子公司的财务状

况，分析公司的总体经营情况。主要从经营成果、财务状况两个方面进行分析，重点分析资金指标及费用指标的完成情况，对生产经营中存在的主要问题进行深入分析，提出有效保障措施。

第六条 每季末，公司财务分析人员要根据公司的财务报表，分析公司总体的经营成果及盈利能力，如销售利润率、净资产收益率等；变现能力，如流动比率、速动比率等；营运能力，如应收账款周转率、存货周转率等；偿债能力，如资产负债率、已获利息倍数等。并且，要不断积累资料，以开展趋势分析。

第七条 公司财务分析人员要定期或不定期地开展公司内外环境分析，搜集资料，积极关注国家相关产业等与公司经营密切相关的因素。

第 公司财务分析人员要经常和分子公司财务人员沟通，了解分子公司生产经营中存在的问题，分析这些问题产生的深层次原因，并提出合理的建议。

第三章 财务分析的工作重点

第九条 成本费用分析

（一）成本费用分析的主要内容和要求

成本费用分析主要是分析企业营业成本、管理费用、财务费用、销售费用、人工成本等支出预算的执行情况，构成比例和变化，找出各项支出增减变化的原因，发现成本费用管理的薄弱环节，提出降低成本、费用的具体措施，以保证公司成本费用预算控制目标的实现。

（二）公司成本费用分析的主要指标： 成本费用预算完成率=

累计完成成本费用100%

本年预算成本费用增长率=成本费用利润率=

本期实现成本费用1100%

上期实现成本费用利润100%

成本费用总额第十条 资金管理指标分析

（一）资金管理指标分析的主要内容和要求

主要分析公司资金管理指标预算的完成情况、结构与变化；分析影响资金管理指标增减变化的各项因素及影响程度，提出改善资金状况的具体措施，降低公司资金管理风险。

（二）资金管理指标分析的主要方面：

根据公司下达的控制指标，分别从货币资金、应收账款、其他应收款、预付账款、存货、坏账准备、带息负债等方面对公司的日常经营活动进行深度分析，发现存在的问题，找出形成的原因，制定改善措施。

第四章 附 则

第十一条 本制度自发布之日起实施。 第十二条 本制度由公司财务部负责解释。