国内税对石油价格的影响及对策

国内税对石油价格的影响及对策　孙泽生林治乾　【摘要】石油进１３大国的国内石油税对国际和国内石油价格均存在明显的影响。中国可通过采取从价税制和　石油价格税制选择　最优税率明显改善贸易利得，促进经济结构的调整和外部性的内部化，这一政策调整势在必行。　【关键词】国内石油税【中图分类号】Ｆ７１４．１【文献标识码】Ａ７０５７３０８９）研究报告的一部分　【文章编号】１００６—２０２５（２００８）０４—００１８—０３　【基金项目】本文系国家自然科学基金项目“资源性商品的国际价格体系和中国参与策略研究”（项目批准号：　【作者简介】孙泽生，浙江科技学院经济管理学院讲师，经济学博士，主要研究方向为世界经济；林治乾，浙江大　学经济学院博士研究生，主要研究方向为世界经济（浙江杭州３１００１２）。　近年来．中国已确立了在国际石油市场上的大国地　位．但这一地位并未给中国带来影响国际石油价格的能　力　国际石油价格的上涨已严重影响到中国的贸易利得　燃油税费改革政策．合理、有效的石油产业政策和燃油　税收政策可以促使中国获得定价权优势．并稳定国内石　油价格。但我国政府和学界对国内石油税（包括燃油税）　对国际石油定价的影响．石油税制的选择。税率的调整　和国民经济的平稳增长．采取适当的国内政策改变中国　在国际石油定价中的被动地位，具有非常重要的意义。　当前．中国正在研究出台市场化取向的石油定价政策和　不断上涨导致了捂盘惜售．人为制造了商品房空置面积的　增加。近两年，国家加大了对房地产市场的规范力度，坚决　等问题的认识还比较模糊．缺乏有力的政策依据和经验　借鉴　笔者拟从学术和实践相结合的角度，对中国国内　着房价持续上涨．商品房的投资属性决定了随着价格上涨　投资者对未来价格的预期更高．从而又进一步扩张了需　求。投资需求和消费需求相互交织。在银行信贷的支持下。　透支了消费．也透支了房价。房价的上涨与空置面积的增　打击捂盘惜售．空置面积已有所下降。　４．开发商降价销售滞销商品房的动力不足．造成部分　产销不对路楼盘的被动空置　由于市场定位失误。交通不便、施工质量缺陷以及楼　加看似相互矛盾的经济现象．其实两者之间有着千丝万缕　的因果关系．正是由于房价的持续上涨。导致和包容了商　品房空置面积的增加。要减少空置．在很大程度上依赖于　房价的降低．而要降低房价必须对消费者的观念加于引　导　层、朝向、设计、周边环境等方面的原因。总会有一些商品　房产销不对路．难以销售，成为积压商品。众所周知，经济　学中的需求是指在一定的时期内，在一定的价格条件下，　消费者所愿意购买某种商品的数量。也就是说。某一商品　在一定的价格水平上可能是滞销商品．降价以后很有可能　就成为畅销商品被抢购一空。但我们几乎没有看过哪个开　发商降价抛售商品房．这里除了商品房具有使用寿命长、　产品不同质等原因外．房价总体走势上涨且近十年持续强　势上涨是一个重要因素。因为房价的上涨。开发商在现有　利润水平下难以出售的商品房过几年可能就顺利出售了。　所以说．房价上涨导致开发商让利促销滞销商品房的动力　不足．导致部分商品房空置时间较长。　四、结论　【参考文献】　［１］易晓文．中国住宅有效需求测算——基于期望效用　和需求收入弹性的研究ｆＪ】．江西社会科学，２００７，（４）：１０１—　１０５．　［２］董藩．关于空置面积和空置率问题的探讨ｆＪ】．中南民　族大学学报（人文社会科学版），２００７，（７）：９０—９８．　［３］姜春海．中国房地产市场投机泡沫实证分析ｆＪ】．管理　世界。２００５。（１２）：７１－８４．　［４］李雪妍．控制房价不要忽视消费观念的引导ｆＪ】．商场　现代化，２００７。（７）：３７０－３７１．　房地产市场强大的市场需求抵消了供给的扩张，推动　■■　维普资讯 http://www.cqvip.com 石油税改革和石油价格机制改革过程中急需解决的问　其国内承担：１３本的税负转嫁程度最弱则是因为其占世　界消费和进口的比重最小。中国占世界石油消费和进口　题进行探讨　一、国内石油税对国际石油价格的影响　的比重已超过１３本．因而完全可能运用大国地位，将部　分税负转移到国际石油市场承担。　笔者将直接影响生产和消费决策．主要包括增值税　和燃油税在内的石油业间接税合称为国内石油税。其影　响国际石油价格的主要机制是，首先通过征税后导致的　二、国内石油税率和税制的选择及其影响　虽然大国征收国内石油税可获得定价权优势．但仍　需要在政策制定中确定采取的税制类型和税率高低。笔　者在分别考虑从价格税率和从量税率的基础上．通过经　济模型对包括中国在内的主要石油进口国２００５年的最　国内石油价格变化改变消费者行为．再通过消费量的变　化影响石油进Ｈ量的变化．从而改变国际石油供需格　局．影响国际石油价格。中国近年来对国际石油市场的　依赖度正在不断上升．石油进Ｈ量逐步扩大，在国际石　油市场上的大国地位逐步形成．因而具有潜在的市场势　力和潜在的定价权。但潜在定价权的实现依赖于我国国　家整体上的石油税收等政策的作用　国内税的征收正是　把中国潜在市场势力和定价权转化为现实定价优势的　有效政策．它比贸易政策更优的原因在于．国内税不会　扭曲国内生产．能在保护国内资源的前提下，影响消费　量和进Ｈ量．并影响国际价格。　虽然征收国内税后对国际价格的影响程度还与石　油出Ｈ国尤其是欧佩克的市场行为有关．但大量实证研　究证实．欧佩克仅具有有限的产量控制能力．不能像纯　垄断者或卡特尔那样控制产量．其他石油出Ｈ国更多的　是按照市场价格进行生产（Ｇｒｉｆｆｉｎ．１９８５）。因而，一方面　石油出Ｈ国和大型跨国石油公司获得大量的垄断租金．　另一方面其产量控制能力不强．这就使得石油进Ｈ和消　费大国能通过其国内税的征收负向影响国际石油价格．　但其消费量和进Ｈ量的变化却比较小．二者相结合有利　于像中国这样的石油进口大国通过国内税来获得定价　权优势　对１９７０年～２００５年主要石油进口国美国、欧盟和　１３本进行的实证研究发现．各国的国内税对国际石油价　格均存在很显著的负向影响ｆ孙泽生、宋玉华、林治乾．　２００８１。美国、欧盟和１３本国内石油税率的提高都会引起　国际石油价格下降．但影响程度不同：欧盟最高．税率提　高１％将导致国际石油价格下降１．２２％；美国居中．税率　提高１％使国际石油价格降低０．９０％；１３本相对较低．国　内税增加１％将对国际石油价格产生Ｏ．８７％的负向影　响。这一结果正对应于欧、美、１３三方占全球石油消费和　进Ｈ的比重：欧盟最高．其国内税对国际石油价格的影　响最大，可完全将税负增加转移给石油输出国；美国税　负转嫁程度大大低于欧盟．一方面是因为其石油消费和　进Ｈ比重低于欧盟．另一方面是因为美国的国内税率较　低，对国内石油消费行为的影响较弱．导致税负更多由　优税率进行了测算，结果发现各国的实际税率与最优税　率之间存在明显差异：美国的跨期最优从量税率在需求　弹性为一Ｏ．５时达到９１．６２美元／桶．大大高于美国同期的　国内税率１５．５美元／桶：欧盟的实际税率接近其最优税　率：１３本的最优从量税率低于其实际税率。对中国的测　算结果显示．在需求弹性为一Ｏ．５时．中国跨期最优从量　税率的估计值为１４．４Ｏ美元／桶．最优从价税率７．３４美　元／桶．而２００５年中国实际的国内石油税率约为６．５３美　元／桶．其中主要是从量税（约占５８％）ｆ孙泽生、宋玉华、　林治乾．２Ｏ０８）。由于中国长期石油需求弹性很低．因而　中国的实际国内税率明显低于跨期最优税率　在以上估计中．假设了各国石油生产和消费占世界　的比重在长期内是固定值。实际上．随着世界石油消费　结构的变化．各主要消费国的最优税率水平可能会有变　化。尤其是随着中国石油消费占世界石油消费比重的不　断增加．中国的最优石油税率将趋向于增加。以上测算　为中国国内石油税率的调整提供了理论和实证依据　除税率选择外．国内税的税制选择也对国际石油价　格和不同主体具有明显不同的影响　理论分析结果表　明，最优从价税率低于最优从量税率．而且由于从价税　额随国际石油价格上升而增加．价格的增加降低了国内　消费和进Ｈ，进Ｈ量的下降又使得国际石油价格下降．　因而从价税还具有较强的稳定国内石油价格的作用。但　由于石油消费的需求弹性较小．很多国家都将国内石油　税作为政府财政收入的重要组成部分．以稳定税收和预　算；同时，从量税率具有较强的固定性．在政治上更容易　为消费者和立法机构接受．无论消费者、立法机构还是　政府当局都有意愿征收一定的从量税。因而在现实中．　各主要石油进口国都更倾向于采用混合税制或以从量　税制为主的税利。如果仅将国内石油税作为获得定价　权、稳定国内价格的政策工具．无疑从价税制具有更优　的效果。　石油进口大国国内税的征收对石油出口国、石油业　■■　维普资讯 http://www.cqvip.com

和国内消费者均产生重要的影响。但国内税的税负归宿　的贸易利得。由于中国目前的国内石油税率明显偏低．　因而存在较大的政策空间．可以通过提高国内税率来改　善中国的石油贸易利得。促进经济结构调整。由于相当　大部分燃油税负可转移到国际市场．因而对国内的冲击　不会很大，同时还可以通过配套改革（如将燃油税收入　受到石油业市场结构、税制和税率等因素的影响。对美　国、欧盟和日本的实证研究发现：（１）“寡头”进Ｅｌ国的国　内石油税对国际价格具有显著的负向影响．国内税部分　税负可明显转变为国际价格的下降．欧盟甚至可将税负　的增加完全转变为国际价格的下降；（２）各“寡头”进Ｅｌ　国国内税对国内价格的转嫁程度各异．欧盟和日本国内　用于缩减高速公路收费等）．进一步降低其对经济的冲　击。　第二，燃油税费改革中。需重视采用从价税制。由于　税正向影响国内价格。美国则相反．因而美国的国内石　油税率增加将减少石油公司（能源利益集团）的利润。而　欧盟和日本的石油公司则可通过税率的增加扩大利润：　最优从价税率较低．因而从价税制的采用对国内石油价　格上升的影响也较弱。同时。从价税的采用还可以增加　国内石油价格的稳定。促进国民经济的平稳增长。中国　（３）各国国内石油税的税负归宿直接影响到其税率和税　制的选择．由于能源利益集团的反对和消费者对价格的　敏感，美国的国内税率最低。且采用从量税制．而欧盟和　日本则可制定较高的国内税率，并采用从量税与从价税　现行的国内石油税税制属于混合税制．其中从量税比重　较大，进一步的改革中应考虑主要采用从价税制。　第三。在中国国内石油价格市场化改革的背景下．　有必要稳步扩大石油业的准入．逐步增强石油产业的竞　相结合的混合税制　同时．由于生产商的同质性有助于卡特尔的形成和　争性，促使石油价格市场化改革的顺利推进。中国石油　企业的同质性以及较弱的竞争性会导致其将更多的税　负和国际价格波动转移到国内价格变化上．不利于市场　化改革后国内石油市场的平稳发展．容易对国民经济形　稳定（Ｆｉｓｔｏｎ，Ｋｅｅｎ　ａｎｄ　Ｂａｒｃｈｅｒｄｉｎｇ，２００１），因而。生产商　之间的非同质性是石油市场出现较强竞争性的重要条　件。在产业异质化以及高竞争性市场上，国内税向消费　者的转嫁程度明显较弱（如美国）；在产业同质性很强、　成冲击。因而，可考虑进一步扩大石油生产、贸易中的市　场准入，同时逐步扩大石油企业的异质性和竞争性．为　竞争性较弱的市场上．国内税负更多地由消费者承担　（如欧盟和日本）。以美国为例，由于国际石油公司和国　内生产商之间的竞争．增加的税收一方面来自于国际石　最终解除石油价格管制．实现石油市场化定价机制提供　市场条件　第四，有效协调和化解不同部门、中央与地方间的　利益纠纷．尽快排除对国内石油税制选择和税率调整的　油价格的下降。另一方面来自于石油公司的利润变化，　国内税对国内价格上涨的影响较弱。而在国内生产量很　小的情形下．由于不存在国际石油公司和国内生产者之　间的竞争或竞争很弱．则国内税的增加除影响国际价格　之外．还会促使国际石油公司将部分税负转嫁到国内价　格的上涨中．以保持其利润。由于中国存在较大规模的　国内石油生产．因而完全有可能通过石油业准入的逐步　干扰及阻碍。努力克服现有石油税相关体制的弊端．有　效协调中央利益与地方利益　第五．中国不应将燃油税收作为财政收入的主要来　源。可考虑在中央和地方财政间合理分配、减少改革阻　力的条件下．以基金化形式将燃油税收用于道路养护．　扩大和产业竞争性的逐步增强，增加石油企业间的异质　性．推动形成石油价格市场化改革目标的市场条件。　并设法降低道路运输成本ｆ如缩减高速公路收费额和收　费年限等），以在扩大石油贸易利得、矫正道路使用外部　三、对策建议　在可预见的将来．中国仍会继续增加对国际石油市　性的基础上，降低商务成本，维持和扩大产业竞争力。推　动国民经济平稳发展。　【参考文献】　【１】孙泽生，宋玉华，林治乾．国际石油价格与最优国内税　率【Ｊ］．世界经济，２００８，（１）．　场的依赖．作为进Ｅｌ大国，完全有可能也有必要通过国　内税收政策．将目前具有的潜在市场势力和定价权转化　为现实的定价权优势。同时，有效的国内石油税收政策　还可以促进中国能源利用效率的提高和环境质量的改　善。增强石油安全，促进中国国民经济的平稳增长。结合　【２Ｊ孙泽生，宋玉华，林治乾．国内石油税的税负归宿：基　于面板模型的实证研究【Ｊ］．浙江大学经济学院工作论文，　２００７．　【３　Ｇｒ３］ｉｉｎ，Ｊｆ　Ｍ．ＯＰＥＣ　Ｂｅｈａｖｉｏｒ：Ａ　Ｔｅｓｔ　ｏｆ　Ａｈｅｍａｔｉｖｅ　Ｈｙ—　笔者的理论和实证研究，提出以下政策建议：　第一．燃油税费政策改革过程中，要充分考虑其对　国际石油价格的影响．要通过实行最优税率来扩大中国　ｐｏｔｈｅｓｉｓ【Ｊ］．Ｔｈｅ　Ａｍｅｒｉｃａｎ　Ｅｃｏｎｏｍｉｃ　Ｒｅｖｉｅｗ，１９８５，７５（５）．　■墨