第九章 其他税种习题及答案

一、术语解释

1、房产税 2、 房产 3、房产原值 4、车船使用税 5、契税 6、城市维护建设税 7、城镇土地使用税8、耕地占用税 9、车辆购置税10、印花税 11、领受人 12、自行贴花 13、汇贴 14、委托代征15、土地 16、土地纳税人 17、土地增值额 18、房地产开发成本 19、房地产评估价格 二、填空题

1、房产税的征税对象是 。 2、房产税的纳税人为 。

3、产权出典的，______为房产税的纳税人。 4、房产税从价计征，是指以 为计税依据。 5、契税的纳税人为 。

6、契税条例规定，房屋买卖的计税依据为 。 7、契税实行 的幅度比例税率。

8、契税条例规定，国有土地使用权出让，以 为计税依据。 9、车船使用税的纳税人为 。 10、车船使用税按年征收， 缴纳。 11、城市维护建设税实行______比例税率。

12、城市维护建设税的纳税人所在地在县城、建制镇的，税率为______。 13、流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，在经营地缴纳“三税”的，按_____适用税率。

14、城镇土地使用税的计税依据为纳税人______。 15、城镇土地使用税采用_____税率。

16、城镇土地使用税条例规定，对征用土地超过2 年仍不使用，也不按规定交还土地管理机关的，以及超过土地管理机关批准限额占用的超限额土地，在_____幅度内加倍征税。

17、耕地占用税的纳税人暂不包括_____企业。 18、耕地占用税的计税依据为纳税人______。

19、经济特区的耕地占用税税额的标准可适当提高，但最高不得超过税法规定税额的_____。

20、城镇土地使用税条例规定，医院用地_____税。 21、立据人是指书立 的单位和个人。 22、购销合同的计税依据是_____。

23、营业帐簿中记载资金帐簿的计税依据是 和 两项的合计金额。 24、权利、许可证照的计税依据为 。 25、印花税的税率有 和 两种形式。 26、权利、许可证照的税额为每件 元。

27、外商投资企业在 以前，书立、领受的各种应税凭证，不缴纳印花税。 28、建筑安装工程承包合同的计税依据为_____。 29、印花税票为有价证券，其最大的票面金额为 元。 30、产权转移书据的纳税人是 。 31、土地实行 税率。

32、土地的计税依据是出售房地产所取得的 。 333、增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为 。

34、纳税人能够按转让房地产项目分摊利息支出并提供金融机构证明的，财务费用中的_____，允许据实扣除；其他房地产开发费用，纳税人按取得土地使用权所支付的金额与土地和新建房及配套设施的成本之和的 以内计算扣除。 35、纳税人不能按转让房地产项目分摊利息支出或不能提供金融机构证明的，房地产开发费用按取得土地使用权所支付的金额与土地和新建房及配套设施的成本之和 以内计算扣除。

36、对从事房地产开发的纳税人，可按取得土地使用权所支付的金额与土地和新建房及配套设施的成本之和加计_____扣除。

37、增值额超过扣除项目金额的100%、未超过扣除项目金额200%的部分，速算扣除率为 。

38、 以前已签订的房地产转让合同，不论其房地产在何时转让，均免征土地。

39、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除金额 的，应就其全部增值

额征收土地。

40、按照规定，纳税人应当自转让房地产合同签订后的_____日内，向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。

三、判断题 (判断对错，并将错误的改正过来) 1、坐落在农村的房产也征房产税。（ ）

2、房产税条例规定产权属于国家所有的，其经营管理单位和个人为纳税人。（ ） 3、对以房产投资联营的，投资者参与投资利润分红，共担风险的，按房产评估值作为计税依据。（ ）

4、土地使用权交换的，其契税的计税依据为所交换的土地使用权的价格。（ ） 5、契税条例规定，当房屋交换价格相等时，也征契税。（ ） 6、城镇职工按规定第一次购买公有住房，免征契税。（ ） 7、《车船使用税暂行条例》对船舶采取幅度定额税率。（ ） 8、对不使用的车船不征收车船使用税。（ ）

9、畜力驾驶车属于非机动车辆，因用于牧业生产免征车船使用税。（ ） 10、车船使用税条例规定，因租赁关系，车船的拥有人和使用人不一致时，应由租赁双方商定纳税人；未商定的，由使用者纳税。（ ）

11、只要是缴纳、消费税、营业税的企业，除税法另有规定者外，都属于城市维护建设税的纳税人。（ ）

12、外商投资企业和外国企业也是城市维护建设税的纳税人。（ ） 13、城市维护建设税的纳税人所在地为市区的，其税率为7%。（ ） 14、海关对进口产品代征的、消费税，也征收城市维护建设税。（ ） 15、由受托方代征代扣“三税”的单位和个人，其代征代扣的城市维护建设税按受托方所在地适用税率。（ ）

16、耕地占用税只在占用耕地建房或从事其他非农业建设行为发生时一次性征收，以后不再征纳。（ ）

17、所谓的农用耕地是指用于种植农作物的土地，占用前5年曾用于种植农作物的土地，也视为耕地。（ ）

18、在中华人民共和国境内购置车辆的单位和个人，为车辆购置税的纳税人。（ ）

19、按税法规定经济落后地区的城镇土地使用税可适当降低税额，但降低税额不得超过最低税额的50%。

20、土地使用权未确定的或权属纠纷未解决的，其实际使用人为城镇土地使用税的纳税人。（ ）

21、所谓的财产转移书据是指单位和个人产权的买卖、继承、赠与、交换、分割等所书立的凭证。（ ）

22、印花税的纳税人是指在我国境内书立、使用、领受应税凭证的单位和个人，其中也包括外商投资企业和外国企业。（ ）

23、立合同人是指合同的当事人，包括对合同有直接权利义务关系的单位和个人、合同的担保人、证人、鉴定人。（ ）

24、印花税纳税人中的使用人是指国内书立或领受，并在国内使用应税凭证的单位和个人。（ ）

25、印花税的应税凭证以金额、收入、费用为计税依据的，以全额计税，不得作任何扣除。（ ）

26、同一凭证载有两个或两个以上经济事项而适用不同税目税率，如果未分别记载金额的，按税率低的计税贴花。（ ）

27、印花税应纳税额不足1角的，免印花税；1角以上的，其税额尾数不满5分的不计，满5分的按1角计算。（ ） 28、应税合同应在合同兑现后贴花。（ ）

29、企业发生分立、合并和联营等变更后，凡无需重新进行法人登记的企业的原有资金帐簿，已贴印花继续有效。（ ） 30、对股票交易不征收印花税。（ ）

31、按照税法规定，转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得的收入，是指出售或者其他方式有偿转让房地产的行为，也包括以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为。（ ）

32、企业无论是专营还是兼营房地产业务，只要其有偿出售房地产，其就是土地的纳税人。（ ）

33、取得土地使用权所支付的金额，即纳税人为取得土地使用权所支付的价款和按国家统一规定交纳的有关费用。（ ）

34、与房地产开发项目有关的财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除，并没有任何。（ ）

35、个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房，经向税务机关申报审核，凡居住满3年或3年以上的，免征土地。（ ）

36、1994年1月1日以前已签订的房地产转让合同，不论其房地产在何时转让，均免征土地。（ ）。

37、个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房，居住未满2年的，按规定计征土地。（ ）

38、普通标准住宅是指按所在地一般民用住宅标准建造的居住用住宅，也包括高级公寓和别墅。（ ）

39、个人之间互换自用居住用房的，可免征土地。（ ）

40、 土地的纳税人按规定办理纳税手续后，持纳税凭证到税务部门办理产权变更手续。（ ）

四、选择题

1、房产税的征税范围是指开征房产税的地理区域，只在（ ）征收。 A.城市 B.县城 C.建制镇 D.工矿区

2、产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，（ ）为房产税纳税人。 A.产权所有人 B.承典人

C.房产代管人或使用人 D.经营管理单位 3、房产余值是指房产原值减除（ ）后的余值。 A.10%—15% B.10%—20% C.10%—30% D.10%—40%

4、房产税采用比例税率，税率为（ ）。 A.1.2% B.3% C.5% D.12%

5、以下方式转移房屋权属，视同房屋买卖征收契税的是（ ） A.以房屋权属作价入股 B.以房屋权属抵债

C.以获奖方式承受房屋权属 D.以无形资产方式承受房屋权属

6、下列情况，可免征契税的是（ ）。 A.学校承受土地用于教育的

B.承受荒山土地使用权并用于农业生产的 C.国家机关承受房屋用于办公的 D.军事单位承受房屋用于军事设施的

7、契税的纳税人应当在纳税义务发生之日起( )日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报。 A.5 B.7 C.10 D.15

8、车船使用税的计税依据有（ ）。 A.辆 B.净吨位 C.载重吨位 D.车辆价值 9、下列车辆中，免征车船使用税的是（ ）。

A.载货量不超过1吨的鱼船 B.货量不超过1吨的浮桥用船 C.各种工程船 D.各种消防车辆 10、应税车辆实行（ ）税率。

A.比例 B.超额累进 C.幅度定额 D.幅度比例 11、城市维护建设税的计税依据包括（ ）。 A.纳税人实际缴纳的“三税”税额 B.纳税人被查补的“三税”税额

C.纳税人违反“三税”有关规定而加收的滞纳金 D.纳税人违反“三税”有关规定而加收的罚款 12、城市维护建设税在全国范围征收，包括（ ）。 A.城市 B.县城 C.建制镇 D.农村

13、城镇土地使用税征税范围是（ ）。 A.城市 B.农村 C.建制镇 D.工矿区

14、下列情况中，可免征城镇土地使用税的是（ ）。 A.企业自用的土地 B.国家机关自用的土地 C.公园自用的土地 D.市政建设的公共土地

15、经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使

用税（ ）。

A.1年 —5年 B.3年— 5年 C.5年—10年 D.10年—20年

16、下列属于耕地占用税征税范围的耕地是（ ）。 A.种植粮食作物的土地 B.菜地 C.鱼塘 D.苗圃

17、下列经批准征用的耕地，可免税的是（ ） A.军事设施用地 B.炸药库用地 C.事业单位用地 D.幼儿园用地 18、车辆购置税的纳税人包括( )。 A.集体企业 B.外商投资企业 C.事业单位 D.个人

19、耕地占用税的纳税期限为土地管理部门批准占用耕地之日起的（ ）天内。 A.7 B.10 C.15 D.30

20、车辆购置税的征收范围包括( )。 A.汽车 B.摩托车 C.电车 D.农用运输车 21、融资租赁合同属于（ ）。 A.购销合同 B.财产租赁合同 C.借款合同 D.技术合同

22、下列证照中，属于缴纳印花税的是（ ）。 A.工商营业执照 B.专利证 C.运营证 D.土地使用证

23、下列印花税应税凭证中，适用比例税率的有（ ）。 A.经济合同 B.营业帐簿中记载资金的帐簿 C.产权转移书据 D.营业帐簿中的其他帐簿 24、借款合同适用的税率为（ ）。 A.万分之零点五 B.万分之三 C.万分之五 D.千分之一

25、下列印花税的应税凭证中，适用千分之一税率的有（ ）。

A.加工承揽合同 B.财产租赁合同 C.仓储保管合同 D.财产保险合同 26、股权转让书据适用的税率为（ ）。 A.千分之一 B.万分之五 C.千分之三 D.千分之四

27、下列印花税应税凭证中，可免纳印花税的有（ ）。 A.货物运输合同 B.无息贷款合同 C.贴息贷款合同 D.特殊货运凭证

28、发放或者办理印花税应税凭证的单位负有监督纳税人依法纳税的义务，具体所指监督的纳税事项包括（ ）。

A.应税凭证是否已粘贴印花 B.粘贴的印花是否足额 C.粘贴的印花是否按规定注销 D.应税凭证是否妥善保管

29、印花税纳税人对汇总缴纳印花税的凭证不按规定办理并保存备查的，有税务机关处以（ ）以下的罚款 A.1000 B.2000

30、下列应税凭证中，适用定额税率的有（ ）。 A.建筑安装工程承包合同 B.营业帐簿中记载资金的帐簿 C.营业帐簿中的其他帐簿 D.权利、许可证照 31、土地的最高税率为（ ）。 A.20% B.30% C.50% D.60%

32、增值额超过扣除项目金额（ ）的部分，税率为60%。 A.50% B.60% C.100% D.200%

33、下列情形中，需要按照房地产评估价格计算征收土地的是（ ）。 A.隐瞒、虚报房地产成交价的 B.提供扣除项目金额不实的

C.转让房地产的成交价低于房地产评估价，又无正当理由的 D.转让房地产的成交价高于房地产评估价，又无正当理由的 34、房地产评估价包括的含义是（ ）。

A.成交价高于房地产评估价的，按评估的市场交易价计算收入 B.成交价低于房地产评估价的，按评估的市场交易价计算收入

C.未提供扣除项目金额，按评估的土地基准价或房屋重置价乘以成新折扣率的价格确定扣除金额

D.提供扣除项目金额不实的，按评估的土地基准价或房屋重置价乘以成新折扣率的价格确定扣除金额

35、下列项目，属于暂免土地的是（ ）。

A.以房地产进行投资，投资一方以房地产作价入股，将房地产转让到所投资的企业中的

B.合作建房，一方出土地，一方出资金，建成后按比例分房自用的 C.企业兼并时，被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的

D.以房地产进行联营，联营一方以房地产作为联营条件，将房地产转让到联营的企业中的

36、个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房，经向税务机关申报审核，凡居住（ ）的，减半征收土地。 A.满3年未满5年 B.未满3年 C.满5年未满10年 D.未满3年

37、下列情形中，经税务机关审核后，免予征收土地的是（ ）。 A.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的 B.因国家建设需要依法征用收回的房地产 C.纳税人成片受让土地使用权，分期分批开发的

D.纳税人建造高级公寓出售，增值额未超过扣除项目金额30%的

38、旧房及建筑物的评估价格，是指在转让已使用的房屋及建筑物时，由批准设立的房地产评定机构评定的（ ）乘以成新折扣率后的价格。 A.原价 B.重置成本 C.折余价值 D.市场价格

39、开发土地和新建房屋及配套设施的费用，是指与房地产开发项目有关的（ ）。 A.实际成本 B.销售费用 C.管理费用 D.财务费用

40、下列情况（ ）不属于土地的征收范围。

A.房地产出租 B.房地产买卖 C.房地产赠与 D.房地产评估增值

五、计算题

1、某工业企业有房屋三幢，其中两幢房屋用于本企业生产经营，两幢房产的帐面原值为670万元，另一幢房屋出租给一商业企业，帐面原值为120万元，年租金50万元。

要求：计算该工业企业当年应纳的房产税税额 (当地规定计税时允许按房产原值一次减除30%)。

2、某公司共拥有汽车40辆，各种汽车如下：

(1)大客车8辆，其中2辆大客车划给本公司幼儿园自用； (2)小轿车20辆；

(3)载货汽车12辆，载重净吨位均为5吨，其中3辆载货汽车年初已停止使用，并已报主管税务机关。

要求：计算该公司当年应纳的车船使用税税额 (该公司所在地车船使用税年税额为乘人汽车11座以上的每辆180元，11座以下的每辆140元；载货汽车为每吨30元)。

3、某地处北京市区的国有大型企业，2004年4月实际缴纳12万元，消费税3万元，营业税1.5万元，另向税务机关缴纳营业税滞纳金和罚金共计0.3万元。

要求：计算该国有大型企业 2004年4月应缴纳的城市维护建设税。

4、某企业实际占用土地面积共为18000平方米，其中13000平方米自用，3000平方米无偿借给作训练场，2000平方米出租，取得年租金收入60万元。该企业所处地段规定的年税额为每平方米4元. 要求：计算该企业当年应纳的城镇土地使用税 5、某公司 2003年度的有关资料如下： （ 1）签订销售合同2份，总金额为200万元； （ 2）签订购货合同1份，总金额100万元 （ 3）签订专利权转让合同1份，总金额50万元；

（ 4）签订贴息贷款合同1份，总金额100万元；

（5）该年度记载资金的帐簿中“实收资本”科目金额1000万元，“资本公积”科目金额200万元。

要求：试计算 2003年度该公司应纳印花税税额。

6、某房地产开发公司建造普通标准住宅，取得销售总收入4000万元。为建造普通标准住宅发生的相关支出如下：取得土地使用权支付的金额为200万元；房地产开发成本为1500万元；该公司的贷款利息支出不能提供金融机构出具的证明，当地规定的费用扣除率为10%；与转让房地产相关的税金共为221.20万元，其中含印花税1.20万元。

要求： (1)试问该公司是否缴纳土地？ (2)若缴纳，试计算该公司应纳土地税额。

7、某房地产开发公司在市区建造一幢写字楼，取得销售总收入3000万元。为建造普写字楼发生的相关支出如下：取得土地使用权支付的金额为100万元；土地征用费用100万元，前期工程费50万元，建筑安装工程费200万元，公共配套设施费150万元，开发间接费用50万元；该公司发生贷款利息支出80万元，并能够按转让房地产项目分摊并提供金融机构证明；其他房地产开发费用当地规定的扣除率为5%；与房地产转让有关的营业税、城市维护建设税和教育费附加为165万元，印花税为0.9万元。

要求：试计算该公司应纳土地税额。 答案 术语解释

1、房产税是指以房产为征税对象，依据房产价格或房产租金向房产所有人或经营人征收的一种财产税。

2、房产是有屋面和围护结构（有墙或两边有柱），能够遮风避雨，可供人们在其中生产、学习、工作、娱乐、居住或储藏物资的场所，是房产税的征税对象。 3、房产原值是指房产税的纳税人按照会计制度规定，在帐簿“固定资产”科目中记载的房屋造价（或原价）。

4、契税是指在土地使用权、房屋所有权的权属转移过程中，向取得土地使用权、房屋所有权的单位和个人征收的一种税。

5、车船使用税是对行使于我国境内公共道路上的车辆和航行于国内河流、湖泊或领海口岸的船舶征收的一种财产税。

6、城市维护建设税是指对缴纳、消费税、营业税（简称“三税”）的单位和个人，按其实际缴纳的“三税”税额的一定比例征收的、专门用于城市维护建设的一种税。

7、城镇土地使用税是指对占用城镇土地的单位和个人，以其实际占用土地面积为计税依据，按照规定税额计算征收的一种税。

8、耕地占用税是指对占用耕地建房或者从事其他非农业建设的单位和个人，按照规定税额一次性征收的一种税。

9、车辆购置税是对在我国境内购置应税车辆的单位和个人征收的一种税。 10、印花税是对经济活动和经济交往中书立、使用、领受的凭证征收的一种税，它是一种具有行为性质的凭证税，凡发生书立、使用、领受应税凭证的行为，就必须按照印花税法缴纳印花税。

11、领受人是指领取并持有权利许可证照的单位和个人，是印花税的纳税人之一。 12、自行贴花是印花税的一种纳税方法，它是指印花税的纳税人在书立、使用、领受应税凭证时，应根据应税凭证的性质和适用税率，自行计算应纳税额，自行购买印花税票，自行一次贴足印花税票并加以注销或画销的方法。

13、汇贴是印花税的一种纳税方法，它是对有些凭证应纳税额较大，不便于在凭证上粘贴印花税票的，纳税人可持凭证到税务机关，采取填开缴款书或完税证缴纳印花税的方法，由税务机关在凭证上加注完税标记代替印花。

14、委托代证是印花税的一种纳税方法，它主要是通过税务机关的委托，经由发放或者办理应税凭证的单位代征印花税税款的方法。

15、土地是指对有偿转让中华人民共和国国有土地使用权、地上建筑物及其附着物取得的收入征收的一种税。

16、土地的纳税人是指转让中华人民共和国国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物，即转让房地产并取得收入的单位和个人，包括一切行政企事业单位和个人。

17、土地增值额是指纳税人转让房地产所取得的收入减去税法规定能够扣除的项目金额后的余额。

18、房地产开发成本是指纳税人房地产开发项目实际发生成本，包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用。

19、房地产评估价格是指由土地管理部门或房地产中介机构根据相同地段，同类土地售价综合评定的，并经当地税务机关确认的房地产价格。

二、填空题

1、房产 2、房屋的产权所有人 3、承典人 4、房产余值 5、产权承受人 6、成交价格 7、3%—5% 8、成交价格

9、车船的使用人 10、分期 11、地区差别 12、5% 13、经营地 14、实际占用的土地面积 15、地区差别幅度定额 16、2倍 — 5倍 17、

外商投资 18、实际占用的耕地面积 19、50% 20、免 21、产权转移书据 22、购销金额 2 3、实收资本 资本公积 24、应税凭证件数 25、比例税率 定额税率 26、5

27、1993年12月31日 28、承包金额 29、100 30、立据人 31、利息支出 四级超率累进 32、土地增值额 33、30% 34、5% 35、10% 36、20% 37、15% 38、1994年1月1日 39、20% 40、7

三、判断题 (判断对错，并将错误的改正过来)

1、× 正确的是：按照税法规定，转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得的收入，是指出售或者其他方式有偿转让房地产的行为，但不包括以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为。 2、 √ 3、 √

4、× 正确的是：与房地产开发项目有关的财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除，但最高不能超过按商业银行同类贷款利率计算的金额。

5、× 正确的是：个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房，经向税务机关申报审核，凡居住满5或5以上的，免征土地。 6、 √

7、 × 正确的是：个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房，居住未满3年的，按规定计征土地。

8、× 正确的是：普通标准住宅是指按所在地一般居民用住宅标准建造的居住用住宅，高级公寓和别墅不属于普通标准住宅。

9、× 正确的是：个人之间互换自用居住用房的，经税务机关核实后可免征土地。

10、× 正确的是：土地的纳税人按规定办理纳税手续后，持纳税凭证到房产、土地管理部门办理产权变更手续。

三、判断题 (判断对错，并将错误的改正过来) • × 正确的是： 坐落在农村的房产暂不征房产税。 • √

3、× 正确的是： 对以房产投资联营的，投资者参与投资利润分红，共担风险的，按房产原值作为计税依据。

4、× 正确的是： 土地使用权交换的，其契税的计税依据为所交换的土地使用权的价格差额。

5、× 正确的是： 契税条例规定，当房屋交换价格相等时，免征契税。 6、√

7、 × 正确的是： 《车船使用税暂行条例》对船舶采取分类分级、全国统一固定税额。 8、 √

9、 × 正确的是： 畜力驾驶车属于非机动车辆，按税法规定征收车船使用税。

10、 √ 11、 √

12、× 正确的是： 对外商投资企业和外国企业不征收城市维护建设税。 13、 √

14、 × 正确的是： 海关对进口产品代征的、消费税，不征城市维护建设税。 15、 √ 16、 √

17、 × 正确的是： 占用前 3年曾用于种植农作物的土地，也视为耕地。 18、 × 正确的是： 在中华人民共和国境内购置应税车辆的单位和个人，为车辆购置税的纳税人。

19、 × 正确的是： 按税法规定经济落后地区可适当降低税额，但降低税额不得超过最低税额的 30%。 20、 √ 21、 √ 22、√

23、 × 正确的是： 立合同人是指合同的当事人，包括对合同有直接权利义务关系的单位和个人，但不包括合同的担保人、证人、鉴定人。

24、× 正确的是： 印花税纳税人中的使用人是指国外书立或领受，并在国内使用应税凭证的单位和个人。 25、 √

26、 × 正确的是： 同一凭证载有两个或两个以上经济事项而适用不同税目税率，如果未分别记载金额的，按税率高的计税贴花。 27、 √

28、 × 正确的是： 应税合同在签订时纳税义务即已发生，应计算应纳税额并贴花。所以，不论合同是否兑现或是按期兑现，均应贴花。 29、 √

30、 × 正确的是： 对股票交易征收印花税。

四、选择题

1、ABCD 2、C 3、C 4、AD 5、ABCD 6、ABCD 7、C 8、AB C 9、ABD 10、C 11、AB 12、 ABCD 13、ABCD 14、BCD 15、C 16、ABCD 17、ABCD 18、ABCD 19、D 20、ABCD 2 1、C、 22、ABD 23、ABC 2 4、A 2 5、BCD 26、B 27、BCD 28、ABC 29、C 30、CD 31、D 32、D 33、ABC 34、BCD 35、ABCD 36、A 37、AB 38、B 39、BCD 40、C 五

1、(1)生产、经营自用房应纳房产税=670×(1－30%)×1.2%=5.63(万元) (2)出租房屋应纳房产税=50×12%=6(万元)

2、(1)大客车应纳车船使用税=(8－2)×180=1080(元) (2)小轿车应纳车船使用税=20×140=2800(元)

(3)载货汽车应纳车船使用税=(12－3)×5×30=1350(元) 该公司当年应纳车船使用税 5230元

3、应纳城市维护建设税=(12＋3＋1.5)×7%=1.16(万元) 4、应纳城镇土地使用税=18000×4=72000(元)

5、 (1)销售合同应纳印花税=200 × 0.3 ‰ =600（元） (2)购货合同应纳印花税=100 × 0.3 ‰ =300（元） (3)专利权转让合同应纳印花税=50 × 5 ‰ =250（元） (4)贴息贷款合同免征印花税

(5)记载资金帐簿应纳印花税=（1000+200） × 0.5 ‰ =6000（元） 2003年度该公司应纳印花税税额=600+300+250+6000=7150（元） 5、 (1)允许扣除的项目金额包括： 取得土地使用权支付的金额为 200万元 房地产开发成本为 1500万元

房地产开发费用为 =（200+1500） × 10%=170（万元）

从事房地产开发的纳税人加计扣除金额 =（200+1500） × 20%=340（万元）

允许扣除的 税金 =221.20－1.20=220（万元）

允许扣除项目金额总计 =200+1500+170+340+220=2430（万元） (2)转让房地产增值额=4000－2430=1570（万元）

(3)增值额与扣除项目金额的比率=1570÷2430=.61% >20% 所以，该公司应就其全部增值额按规定计算缴纳土地。

(4)该公司应纳土地税额=1570 × 40%-2430×5%=506.50（万元） 6、（ 1）允许扣除的项目金额包括： 取得土地使用权支付的金额为 100万元

房地产开发成本为 =100+50+200+150+50=550（万元） 房地产开发费用为 =80+（100+550） × 5%=112.50（万元）

从事房地产开发的纳税人加计扣除金额 =（100+550） × 20%=130（万元） 允许扣除的 税金为 165万元

允许扣除项目金额总计 =100+550+112.5+130+165=1057.50（万元） （ 2）转让房地产的增值额=3000－1057.50=1942.5（万元） （ 3）增值额与扣除项目金额的比率=1942.5÷1057.50=183.69%

（ 4）应纳土地税额==1942.5 × 50%-1057.50×15%=812.375（万元）