信用管理制度实施办法

随着企业的改制不断的完善，对长期以来饱受拖欠账款之苦，应收账款居高不下，大量呆帐，坏帐不断产生.已使企业的交易成本增加，导致企业流动资金紧张，经营效益低下.如长期以往，会使企业陷入无以为纪艰难窘境。拖欠问题的背后反映是，源于外部环境和内部管理两方面，其中内部管理起重要作用。企业应收账款居高不下与其自身落后的管理和薄弱的信用风险防御能力有直接关系。目前企业还停留在计划沿袭下来的企业管理模式,其特点是部门之间缺乏信息沟通和职责的衔接，没有人真正对回款问题承担责任，形成了管理真空.在外部信用风险增大是,企业不能及时做出反应，产生大量拖欠账款，而且只有在被拖欠相当长的一段时间后才开始发现、催收，起结果是前清后欠,屡清不绝，包袱越被越重。

为了提高企业抗风险能力，必须提高企业管理机制.增加专门的风险管理职能，形成一套合理有效的管理机制,建立一种相互制约、协同的专业化的管理机制,才会改变传统管理工作中相互脱节、相互冲突，缺少整体规划和协调的状态,真正在销售与财务之间建起一座桥梁。把企业风险控制在最小范围内.只有把信用管理溶合到经营管理中加以运用，销售与回款之间的矛盾，才能保证企业有良好的资金运作环境.

部门与职责

一、信用管理部门(待定）

1、 负责制订公司对销售客户信用管理相关的。

2、 对销售客户信用有关的资信进行收集、整理、建档，并及时在公司内部发布信息，为业

务部门在经营业务过程中提供有价值信息服务。 3、 参与客户信用等级、信用额度、信用期的初审。

4、 对超期或异常应收货款进行调查、分析并提出催收意见上报公司分管领导。参与应收账

款的清理及催收。

5、 参与首营客户的信用调查及相关资料的了解。

6、 对长期拖欠无法及时清理的应收账款，应指导相关业务人员做好账务确认工作,确保应收

账款的连续性,以及实施相关的法律诉讼依据。为清欠人员提供有关法律、法规咨询. 7、 每季度应对挂账客户进行一次调查评定工作，通过业务人员对客户资信反馈及客户回款

信息进行修正客户信用等级.确保客户信用等级的客观性.

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二、业务部门 1.

业务人员应从各方面收集、掌握销售客户资信资料。及时反馈客户的信用及资信情况.为公司有关部门及时调整销售策略提供依据. 2.

在营销活动中，为了达到对应收账款事前控制，对每挂账销售客户，业务员应提出客户信用额度申请(包含挂账金额、汇款天数）.经业务部门领导审批后报送信用管理部门备案及办理相关手续. 3.

对挂账客户,应做好实时跟踪，催收应收帐款工作,按时按额回笼货款。对有赖账倾向的客户，应及时联系信用管理部门与于配合，终止其合同业务并进入催欠程序，避免企业进一步损失。 4.

对超期货款未能回笼，应书面说明原因，并出具客户尚欠货款确议书。

三 、财务部门 1. 2.

参与企业信用的制度和管理.

对业务部门上报的客户信用申请，根据客户信用(付款)记录，提出意见.有权进行否决。做好销售和货款回笼记录。 3.

定期提供应收帐款报告。对帐龄进行排列分析，对客户欠款数额较大的进行综合归类整理. 4.

做好跟踪、监督销售挂账客户的货款回笼情况，及时向业务部门及信用管理部门进行反馈。做好防范扩大应收账款预防工作。 5.

按公司规定定期进行计算应收账款的奖罚.

四、信息管理部门 1. 2. 3.

参与信用制度推行、实施。

提供客户年度销售额（对企业贡献率）及有关信息资料。 根据信用额度的审批程序,设置或修正客户的挂账额度和天数。

五、质检管理部门 1.

对申报首营企业客户，应提供信用管理部门所需式相关的GSP资料及其他信息。

客户资料调查

业务人员必须做好客户资料收集，信用调查工作，确定合格的客户作为交易对象。着重调查如下项目：（附表一） 1. 2.

客户一证一照、税务登记证号、资产负债表，银行信用等级复印证件.

企业法人或总经理及与公司交往的业务经理，主办业务人员的个人情况，通信地址、

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联系电话、手机，义务背景,信用程度等情况。 3.

客户的业务办公室地址、收货地址。仓库主任（或负责人），收货人的姓名，联系电话、手机等. 4. 5.

客户的年交易量，在当地的市场占有率。企业获利能力与同行的比较。

客户对公司的购货量,对公司的创利润（或毛利）的百分比.是否经常退货，特别是无理由的退货,货到验收破损率大小。 6.

客户对本企业未来的展望，GSP认证及复检情况,是否进行改制，企业内部人员是否经常交换调查。 7.

客户的资金运作情况，在经济交往中是否遵守信用、诚信经商，履行合同、协议情况。付款能力、债券债务。日常活动资金情况,员工总体收入水平。银行有一个或多个账号，税票的传递(寄票或托收）.近期有否法律诉讼。

信用额度评定

首先,公司应制定赊销（挂账)业务的计划管理，严格控制在企业能承受的范围内，有利于企业资金运作和周转。因此，在有利提高销售任务的同时，应有选择对一些信用度高的客户群提供赊销业务。对于信用评定，可根据参照客户历史经营历程中的回款中，分为A、B、C、D四个等级。科学设定客户信用额度，防止重销售、轻收款，防止应收帐款过大，防止信用膨胀.避免不必要的呆账发生，减少财务费用负担,提高业务人员的警觉性。避免信用额度定的太紧，容易产生销售萎缩，失去部分客户，不利业务工作开展。若信用额度定的太松，如同没有设定相同。

对于非正常超信用额度的业务，须经总经理或董事长批准,方可销售出货。 信用登记评定标准 A级：良好的客户 1. 2. 3. 4. 5. 6.

在同行业在银行界具备较高的信誉，能出具银行3A信用等级企业。 有稳定高于同行业的获利能力，企业未来展望良好。

能提供有稳健的企业资产负债表，财力雄厚，资金运转良好企业。 对公司利润（或毛利)贡献较大.

与公司交易量大，到期的货款自动付款情况良好。 与公司交往密切，单位和个人的信用、诚信度优良.

B、满意的客户 1.

长期有义务往来，交易量平稳，付款情况正常。

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2. 3. 4. 5. 6.

财务情形良好，资产负债不高,获利情况良好。

企业负责人无不良者，企业形象良好，信用、诚信度良好。 对公司有正常利润（或毛利）的客户。 同行业和银行的评价良好。 企业具有发展潜力。

C级：应注意的客户 1. 2. 3. 4. 5. 6.

业务往来交易时常有换票的客户，付款能力不良. 企业单位（包括仓库）为租用者。

新企业成立未满两年，企业规模较弱，业务负责人经常变换。 旧客户久未往来，将来重新往来者，交易量偏大。 企业不景气，财力薄弱，负债比率偏高，人员收入偏低。 有财务纠纷或被诉讼的客户,同行业评价不良。

D:应特别注意的客户 1. 2. 3. 4. 5. 6.

营业情况不好，近年来严重亏损,获利能力差，负债严重。 有重大漏税或违法情形与不良前科。 从未（或极少）与公司业务往来。 有“买十卖七，还三赚四”的恶劣者。 有被往来客户重大倒账，资产转移的客户。 企业内部四分五裂，有重大的变故者。

信用额度管理

客户信用登记一经评定后，客户挂账业务在规定的时间、额度范围内有效,若条件变化,需要突破,须经总经理或董事长批准.挂账、赊销额度随时间与风险变迁，容易产生差异性，所以必须定期或不定期重新调整客户的赊销限额、信用额度.（附表二）

a.定期调整信用额度:一般以半年评定一次，由信用管理部门负责牵头，组织相关各职能部门,对客户的信用度进行评价,针对客户在规定期限内各项业务活动表现，重新评定客户等级。

b、不定期调整信用额度：客户内部或外部购销发生较大的异常情况或因重大变故。 信用额度修正的主要内容： 1. 2.

客户发生异常情况时。

定有额度，但客户信用额度良好,交易量平稳增加，经常超过赊销额度.

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3. 4. 5. 6. 7.

定有额度，客户付款能力下降。

客户转向其他单位购进，与公司交易量下降。 同行业传闻不良风声，经调查了解属实.

客户存货大量积压，销售不景气，资金运作缓慢。 A、B级客户逐步较向C、D级的客户。

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