试验九固定资产管理

一、实验目的

通过本次实验,了解固定资产管理系统初始设置的主要内容及其操作顺序；掌握固定资产原始卡片的录

入方法；熟练掌握固定资产增加、减少、变动等日常业务的处理方法和要求；理解固定资产系统自动折旧的

工作原理；熟悉固定资产自动凭证的编制、对账和月末结账的操作方法. 二、实验内容

（一)建立固定资产账套 （二)账套基础设置 （三）录入原始卡片

(四）固定资产增减处理 （五）固定资产变动处理 （六）固定资产折旧处理

（七）机制固定资产凭证 （八）查询固定资产账表 （九）月末处理 三、实验资料

（一）总账系统账套数据

1、从F:\\ YYU8课外实训\\ZBF文件夹中引入Uferpact.002文件,即恢复用友实验008账套的备份数据。

2、修改科目：取消“40502制造费用-折旧费用”分项目核算属性。

3、删除科目：删除“169在建工程”三个下级科目，即16901、16902、16903. 4、装入“ 固定资产 ”和“累计折旧”科目的初始 余额

部门 综合部 财务部 生产部 市场部 合计 科目 固定资产 400 000。00 21 000.00 1 100 000。00 0.00 1 521 000。00 累计折旧 —- -— —— —— 273 158。19 （二）固定资产账套参数

1、账套代码：008 2、启用日期:2008年01月

3、主要折旧方法:平均年限法（一） 4、折旧分配周期：1个月 5、资产类别编码：4级（2112） 6、卡片序号长度：3位

7、折旧要求：当（月初已计提月份=可使用月份—1）时，将剩余折价全部提足。 8、自动编码方式:类别编码+序号 9、对账科目：固定资产161、累计折旧165

10、制单要求：业务发生后立即制单，月末结账前一定要完成制单登账业务. 11、结账要求:对账不平的情况下允许月末结账。 12、缺省入账科目:固定资产：161、累计折旧：165 13、卡片删除时限：注销5年后 （三）固定资产类别一览表

类别编码 类别名称 净残值率 计量单位 计提属性 卡片样式 01 机器设备 4% 正常计提 通用 011 生产用 4% 台 正常计提 通用 012 非生产用 4% 台 正常计提 通用 02 交通设备 5％ 正常计提 通用 021 生产用 5% 辆 正常计提 通用 022 非生产用 5％ 辆 正常计提 通用 03 房屋建筑物 3％ 正常计提 通用 031 生产用 3％ 栋 正常计提 通用 032 非生产用 3% 栋 正常计提 通用 （四)部门及其对应折旧科目

部门编码 部门名称 对应折旧科目 01 综合部 52102 “管理费用—折旧费用” 02 财务部 52102 “管理费用-折旧费用\" 03 生产部 40502 “制造费用-折旧费用” 04 市场部 503 “营业费用\" (五）增减方式的对应入账科目 增减方式 增加方式： 直接购入 对应入账科目 10201银行存款-工行存款 接受捐赠 311资本公积 在建工程转入 169在建工程 减少方式： 出售 166固定资产清理 盘亏 19102待处理财产损溢-待处理固定资产损溢 报废 166固定资产清理 （六)固定资产原始卡片一览表

注意：各个固定资产的开始使用年度要加上“ 3 年\" （七）编制 2008年01月发生的固定资产业务记账凭证

1、新增资产：2008年1月13日,用“10201工行存款”直接购入一台打印机交付给财务部使用，原值2000元

，净残值率为4％，预计使用年限为5年，采用平均折旧法（一）计提折旧。 2、原值增加:2008年1月15日，厂房改造后增加原账面价值10000元，其中耗用“168工程物资\" 9000元； “211应付工资”1000元。

3、部门调拨：2008年01月20日,将财务部的计算机调拨给综合部使用。 4、本月工作量:卡车行驶300公里。

5、计提折旧：2008年01月31日，计提本月折旧。

6、资产减少：2008年1月31日，00004号卡片登记的打印机毁损报废。

(注意：报废资产前先要计提折旧）。 （八)查询本月数据:

1、变动单管理 2、卡片管理 3、折旧清单 4、机制凭证 （九）审核记账

将自动传递到总账系统的记账凭证审核并记账，以便固定资产系统期末对账。 （十)月末处理

1、与总账系统对账 2、月末结账 3、反结账 四、实验结果

1、2008年01月折旧清单

2、本月记账凭证(共4 张) （1)资产增加：

借：固定资产（财务部) 2000.00 贷：银行存款—工行存款 2000。00 （ 2）原值增加：

借:固定资产（生产部) 10000。00

贷：工程物资 9000.00 应付职工薪酬 1000。00 （ 3）本月折旧:

借：制造费用—折旧费用 3413.75 管理费用—折旧费用 4025。88 贷：累计折旧 ( 4)资产减少：

借：累计折旧 固定资产清理 贷:固定资产（财务部)

7439.63 469.43 530。57 1000.00