工１程Ｉ科Ｉ技 邵明波 科 国内垫资承包施工存在的问题与风险规避 （南京交通职业技术学院，江苏南京２１１１８８） 摘要：针对当前建筑市场施工单位垫资带资承包施工这一普遍现象，引出了垫资施工方的含义及形式，重点讨论了垫资承包施工存在的问 题，并提出了在不同阶段规避垫资风险的一些原则和思路。 关键词：垫资；承包；风险 ． １我国垫资承包施工现状 随着国内外建筑市场竞争日趋加剧，同时 建筑市场中不规范的运作行为和供过于求的局 面，造成建筑企业带资承包、垫资施工已成为建 筑市场的普遍现象。建筑企业能否垫资施工已 经成为能否获得工程项目的关键同时垫资施工 的建筑企业在合同的履行过程中也将面临着巨 大的资金风险。 １．１公开垫资方式包括：１．１．１阶段垫资或 完全垫资。发包人和承包人在承包合同明确约 定，承包人以自有资金完成节点工程如基础工 程、主体工程、装饰工程时发包人支付进度款， 或完成全部工程时支付工程款。该承包方式把 垫资作为承包人的一项合同义务，只有完成合 同约定的施工内容发包人才支付工程款。１．１．２ 质量保证金或履约保证金。在签订施工合同前 或后，发包人要求承包人书写承诺书或者补充 协议，交付一定数额资金作为质量保证金或者 履约保证金，工程结束后返还于承包人。 首先，表现在基本建设失控，助长了投资规 模的过度膨胀，容易引发经济“过热”，造成了建 设项目有计划无资金，施工企业工程拨款无保 障，应收拖欠工程款的数额越来越大，企业不堪 负重。一些集体企业、民营企业，特别是房地产 公司，也在资金欠缺的情况下“先盖房，再还 钱”，盲目地以垫资施工为条件搞基本建设或房 产开发。 发包方提供工程款履约担保，承诺的垫资期间 过长等，这些约定都大大增加了承包方垫资款 无法收回的风险。 其次，挤占了国有企业的资金。这样的企业 很容易成为拖欠工程款的单位，造成清理垫资 拖欠款越清越多，难度越来越大。垫资施工不仅 扰乱了企业生产经营的正常运行，也损害了企 业的根本利益。垫资施工使建设单位的资金缺 口直接转嫁到了施工企业，其结果是施工企业 资金周转困难，财务费用加大，收益明显减少。 施工单位在资金紧缺的情况下，大多是以拖欠 职工的工资及费用或以银行贷款来填补，导致 施工企业拖欠银行贷款及国家税金的情况时有 发生，从而进一步引发社会不安定因素和社会 １．２隐蔽垫资方式包括：１．２．１低比例形象 治安案件，造成经营秩序的紊乱和经济纠纷等 进度付款。承包人在完成阶段性工程或某节点 不稳定因素的发生。在工程竣工结算后，有些建 设单位在无力支付拖欠工程款的情况下，大多 工程后，发包人仅以较低比例支付工程款，使承 包人不但拿不到前一阶段的进度款，而且继续 以建成的房屋、车辆等实物交付施工企业抵偿 对后续工程垫资施工；１．２．２借款合同。在施工 所欠的债务。 合同外，另行签订借款合同，要求承包人借出一 个别建设单位由于经营不善、债务人死亡、 既无资金也无实物，无力偿还 定数量资金给发包人，待工程竣工后发包人再 企业破产等原因，偿还；１．２．３黑白合同。白合同不要求垫资，双方 垫资，工程欠款久拖不结，使垫资施工的企业出 另行签订要求垫资施工的黑合同，白合同束之 现了坏账、呆账。对一些国有大型建设集团来 高阁，黑合同畅通履行。 讲，数年垫资施工积累下来形成了巨额应收款 项，企业呆账、死账的风险日益加大，给企业、国 ２垫资的含义及其形式 所谓“垫资施工”是指投资者在不给付预 家造成巨大的经济损失，削弱了施工企业的实 付款的情况下，要求施工企业带资施工到工程 力，也大大降低了与国外同行的竞争力。 定部位。或要求施工企业在工程开工前预缴 方面监管不力。由于有关部门对 定数额的工程抵押金。 建设项目的投资监管不力，使得建设项目巨大 的资金缺口和工程款无法支付的风险通过垫资 垫资施工主要表现为以下几种形式： ２．１全额垫资施工，主要是指在工程建设 施工的方式由建设单位转嫁给了施工单位。此 过程中发包人不向承包人支付任何工程价款， 外，工程所在地出于地方保护的原因会干 而要等待工程项目建设完毕经竣工验收合格 扰和阻挠承包方索要工程款，这便使得施工单 后，方按照约定支付工程价款。 位很难通过在工程所在地进行仲裁或诉讼获取 ２．２利用工程进度款的不足额支付，造成 工程款（包括垫资款）。 部分垫资施工，比如在合同中约定为“承包人报 建设单位本身的支付能力及商业风险。建 送的月进度报表经发包人确认后，于次月支付 设开发单位用于项目建设的资金通常大部分来 确认工作量的７０％”，这样实际上造成承包人 自银行贷款和在建房地产项目的预售所得的房 在工程建设过程中，对已经完成工作量的３０％ 款。但如果建设单位将贷款及售房款等挪作他 一一４如何规避垫资风险 规避风险在施工企业的投标阶段。除了认 真研究招标文件外，还要对业主资信状况、项目 资金来源及落实情况进行调查，重点考察项目 的合法性、业主的信誉及资金到位情况。对信誉 不可靠、风险大于效益、技术上无把握的项目宁 可放弃也不贸然行事，搞好经济评价和风险分 析，做好合同的评审工作，选择可靠性高、风险 隐患少、风险程度低的投标对象。 规避风险在施工企业签订合同过程中。应 尽可能地约定发包方办理支付工程款担保，约 束业主按合同约定及时支付工程款，这对施工 企业垫资工程款的回收是极其有利。 规避风险在施工过程中。要对垫资合约的 履行实施严格的过程管理，一方面施工企业自 身要严格按照规范、设计及合同要求进行施工， 认真做好工序验交及签证工作，不给拖欠工程 款留下任何借口；另一方面要关注并研究业主 资信状况的进一步变化，了解其资金运作的情 况，按时催收工程款，对不能正常还款而业主自 身资信状况又是不良趋势时，要采取果断措施， 包括必要时予以停工，敦促业主忙履约，挽回或 减少损失。 规避风险在竣工验收后。工程款优先受偿 权是施工企业的法定权利，施工企业如果因为 发包方拖欠工程款，可按照法律的规定，行使对 发包方建筑工程的优先受偿权。 结束语 综观这些年的房地产市场，大多数房地产 开发商，要求建筑企业垫资施工，降低项目开发 的前期成本，以缓解建设资金的压力。而对建筑 商来说，则是进退两难、处境尴尬，在建筑商之 间竞争日趋激烈的现实下，明知垫资之后会有 风险，但若不垫资则就会失去市场，最后还是不 得已而为之。 毋庸讳言，从这几年的情况看，施工企业对 这种经济现象是深恶痛绝的，因为垫资而带来 的市场问题也是非常复杂和严重的，比如房地 产开发商的“空麻袋背米”，招投标活动中的“阴 阳合同”，发包人拖欠工程款等等。因此，对承包 人而言，能否垫资仍需仔细衡量。 用，或者遭遇房地产项目无法顺利预售和销售 参考文献 要形成部分垫资。 垫资施工风险的防范措施阴．山西建 ２＿３要求承包人向发包人支付保证金作为 的商业风险时，施工单位在建项目的工程款便 ［１】史慧英．工程项目启动资金，保证金在施工过程中根据 无从落实。 筑，２００９，３５（１０）． 施工合同条款设计存在不利于施工方的缺 『２］Ｙ－传才，刘洪岩，孙利字．“堵”不如“疏”一浅析 工程进度返还，造成部分垫资施工。 Ｊ１．建筑施工， ２．４约定按照形象进度付款，比如约定基 陷。为了能承揽到建设项目，施工企业往往压低 施工企业如何应对工程垫资现象ｆ础完成开始支付进度款，或结构封顶付至工程 自己的中标和承包条件。其中除了最普遍的附 ２００５，２７（８）． 加垫资施工的承诺外，同时也会在合同条款上 价款的一定比例等等。 ３垫资施工的主要问题 作出诸多对自己极为不利的让步，如，没有要求 一３ｌ７一
