ＥＲＰ系统在装备制造企业内部控制应用探讨 杨松 渤海石油装备中成装备制造公司钻修机制造厂【摘要１ ＥｇＰ在现代企业中的运用已越来越广泛，从最开始的陌生、 排斥和不习・匿到项目成功实施后对ＥＥＰ的驾轻就熟、运用自如，企业方方面 天津市大港区 ３００２８０ 强化集中管理，决策中心上移。对于大型的装备制造企业通常会设 置计划中心或将计划中心的职能赋予企业内部的某一机构或部门。计划 面的业务和管理流程均全面依靠ＥｇＰ的正常行并提供数据支撑。本文将主 中心根据销售的需要，组织和调配企业内部各组织、各部门的采购、生 要分析装备制造企业实施ＥｇＰ和加强内部控制的必要性，以及如何将企 产的各项资源。统一目标、统一指挥、层层分解以适应瞬息万变的市场 业的内部控制嵌入ＥＲＰ流程中，整合企业资源，全面提升管理效益。 【关键词ｌ ＥＥＰ系统；制造业；内部控制 形势和日新月异的技术创新。 ２ 对业务流程的优化和调整。使内部控制体系中“不相容职务”和“内 部牵制”的理念在ＥＲＰ业务流程的设置和职责的划分中得到了全面的 ＥＲＰ是现代企业管理发展的必然产物，是企业信息化建设的核心 实施和应用。授权批准与业务经办岗位分离，业务经办与会计记录岗位 组成部分。它不仅仅是一个信息管理系统，它更是一种先进的现代化管 分离，业务经办与稽核岗位分离，授权批准与监督检查岗位分离，明确 理思想和方法，通过对企业进行业务重组、组织重组以及流程再造和优 规定各个机构和岗位的职责权限。使不相容岗位和职务之间能够相互 化，可以全面提高企业的管理水平和核心竞争力。 监督、相互制约，形成有效的制衡机制。 ＥＲＰ与内部控制的概念 ３ 对绩效考核科学实施和人力资源管理加强提供了必要和坚实的 企业资源计划ｅｎｔｅｒｐｒｉｓｅｒｅｓｏｕｒｃｅｐｌａｎｎｉｎｇ（ＥＲＰ），利用计算机技 基础。ＥＲＰ流程的实施，必须梳理企业整个流程，也涉及到对每个相关 术，把企业的物流、人流、资金流、信息流统一起来进行管理，把客户需 岗位的人员的职责重新分工和制定。生产工艺和流程，产品设计的信息、 一．要和企业内部的生产经营活动以及供应商的资源整合在一起，为企业 图纸、工时定额、物料定额全部要输入ＥＲＰ系统，每个操作人员所进行 决策层提供解决企业产品成本问题、提高作业效率、及资金的运营情况 工作和产、供、销的全过程，都可以在ＥＲＰ系统中进行方便的查询。同时， 系列动作问题，使之成为一种进行经营管理的一种全新的行之有效 ＥＲＰ的流程还要将产品质量控制的要求在系统中进行跟踪和追溯。从 的管理方法。换言之，ＥＲＰ将企业的内处资源整合在一起，对采购、生产 而为企业的绩效考核提供了准确、量化、公平合理的考核依据。正是有 成本、库存、分销、运输、财务、人力资源进行规划，从而达到最佳资源 了这些基础资料的支撑，为人员的考核、晋手卜、岗位调整、薪酬量化和调 一组合，取得最佳效益。 整提供了依据和基础。另外从内部控制的角度出发，人力资源管理还要 内部控制是现代化管理的必然产物，一个企业是由企业董事会、监 对关键岗位、人员的设定强制休假制度和定期岗位轮换制度，对掌握重 事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。内部控制 要商业秘密的员工离岗设置限制性规定，以制度和措施来提高企业人力 的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关 资源的管理水平。 信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。 ４对企业供应链的整合和优化 睫备制造业要想实现准确的交货期， ＝．装备制造企业借力ＥＲＰ加强内部控制的必要性 除了要掌握和控制自己加工部件的进度，还必须控制供应商的生产和交 １ 库存的积压．呆滞常常是装备制造企业必须面对的一大难题。 货进度。对于通用件的采购可通过选择多个供应商和加强采购计划来 装备制造企业（特别是离散性生产企业）通常都会在存货项目占用大量 控制供应商的交期。但对于一些非标准件、通用件、核心件的委托加工 资金。形成的原因主要是因为部件的成套性差（数量过多与短缺同时存 或定制则必须掌握和控制供应商的生产进度和流程。 在）、生产计划的合理性和协调性差、产品的转型、生产工艺的改变、客 四 结论 户未如期付款导致不能发货、需求在传递的过程中不断被放大，以及内 ＥＲＰ不仅仅只是帮助企业建立一套信息管理系统，它的成功实施 部控制不严和信息不对称造成了采购人员过量采购等等。由于产品和生 会让企业的管理水平产生质的飞跃。而ＥＲＰ与内部控制的整合，是 产工艺的复杂性，要想做到库存管理的“不多，不少、不早、不晚”，提高 ＥＲＰ实施的必然考虑因素，也是衡量ＥＲＰ系统成功与否的重要标志。 存货的周转率，手工计算和简单的财务软件或进销存软件根本不能满足 需要，客观上要求ＥＲＰ的实施来加强内部控制，降低库存。 ・ ２、实现部门之间、组织之间的协同和配合。提高企业的核心竞争力。 参考文献 ［１】郭梅．浅析ＥｇＰ在油田企业内部控制中的作用．中国管理信 由于信息传递的不到位、不及时以及企业内部所存在的“信息孤岛”，以 息化，２０１１．（６） 及部门之间、组织之间考核方式不同，从而出现了各自为政和忙闲不均 ［２】罗巧虹．ＪＲ公司基于ＥｇＰ的流程管理及内部控制模式．财务 的现象。例如：企业目前销售部门最需要的是Ａ产品、Ｂ产品、Ｃ产品， 与会计，２０１１．（５） 而此时采购部门采购的是Ｂ产品、ｃ产品、Ｄ产品的原材料，生产部门 生产的是Ｃ产品、Ｄ产品、Ｅ产品。最后的结果就是：本来需要如期交 货的三种产品中，只有Ｃ产品能够如期交货。同样的道理：类似的情况 也可以出现企业内部Ａ组织加班加点，产能不足，而Ｂ组织又存在设 备闲置、开工不足的现象。以上的矛盾和问题，必须通过业务重组、组 织重组以及流程的再造和优化来解决，而推动这些进程的最佳工具就 是融合了内部控制方法和体系的ＥＲＰ信息系统。 ３、企业发展要求建立完整而科学的制度来提升管理水平，而内部 控制与ＥＲＰ紧密结合正是达到这一要求的最佳载体和工具。纵观世界 各国和中国优秀企业的发展史，当企业发展到一定的规模通常都会以科 学的制度和流程、严格的执行和监督体系以不断提高企业的管理水平。 这个过程对企业来说却是知易行难，必须经历很多管理的阵痛、观念的 转变、利益的博弈以及各种各样的阻力，改变惯性思维进行管理的创新。 三．ＥＲＰ系统与内部控制的整合，提升企业管理能力 １、对企业组织结构的调整和优化。组织结构逐步趋于扁平化，内 部控制的层次大大减少，责任更加明确，效率得以提高。